Emprender es una aventura que requiere valentía, creatividad y, sobre todo, un sólido respaldo institucional. Conscientes de ello, en España se han implementado incentivos fiscales y bonificaciones que buscan reducir costes iniciales o mejorar la liquidez. La fiscalidad no tiene por qué ser un obstáculo. En GestiónEmpresa te ayudamos a dar visibilidad a tu proyecto y a que tu gestión fiscal esté al siguiente nivel. La fiscalidad puede parecer un terreno complicado, pero para una startup bien asesorada puede convertirse en una palanca de crecimiento.
Una startup es una empresa emergente con un alto componente innovador, potencial de escalabilidad y crecimiento acelerado. Cada startup tiene una estructura única, por lo que una buena planificación fiscal debe ser personalizada y estratégica. La planificación fiscal consiste en organizar las decisiones financieras y contables de una empresa de forma anticipada, con el objetivo de optimizar su carga tributaria cumpliendo siempre con la legalidad. Depende del momento de constitución, sector y tipo de actividad.
Beneficios Fiscales para Startups y Pymes
Las empresas de reciente creación, especialmente pymes y startups, pueden acogerse a un tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades (IS), frente al 25% general. “Esta medida busca suavizar la carga fiscal inicial de las startups”, afirma Vicente J. Bermejo, profesor del Departamento de Economía, Finanzas y Contabilidad en Esade. Estas medidas abarcan reducciones en la base imponible, posibilidad de aplazar pagos sin intereses, exenciones de cuotas.
Requisitos para el Tipo Reducido del 15%
- Estructura y antigüedad: La empresa debe estar legalmente constituida en España y tener una antigüedad máxima de cinco años. Este límite se extiende a siete años para empresas en sectores estratégicos como la biotecnología, la energía o la industria. Debe cumplir requisitos como tener menos de 5 años, facturar menos de 10 millones y ser innovadora. Sí, es necesario contar con una certificación oficial del proyecto.
- Actividad económica y financiera: La compañía no debe haber distribuido dividendos y no puede cotizar en mercados regulados.
- Ubicación y personal: La empresa debe tener su sede social o un establecimiento permanente en España.
Deducción por Inversión en Startups
El objetivo es animar a los inversores a asumir el riesgo de apoyar a una startup. Uno de los principales beneficios fiscales de la nueva ley de startups son las deducciones en la cuota de IRPF. Se incrementa al 50% la deducción en la cuota del IRPF por inversión en empresas de nueva o reciente creación, y se aumenta la base máxima de la deducción de 60.000,00 a 100.000,00 euros.
Condiciones para la Deducción
- Límite de la inversión: Hay una base máxima de inversión de 100.000 euros anuales.
- Para adherirse a esta deducción, la inversión debe -entre otros requisitos establecidos por la norma- mantenerse por un período mínimo de tres años y no superar los 12 años.
Ejemplo Práctico de Deducción en el IRPF
Por ejemplo, una persona física inversora decide respaldar una startup e invierte 80.000,00 euros. Supongamos que la cuota IRPF de la persona inversora antes de la deducción es de 15.000,00 euros. En este supuesto, antes de la ley de startups, la persona inversora tendría que pagar la cuota de 15.000,00 euros.
Asimismo, la ley contempla un incremento en la exención de tributación de ganancias cuando se entreguen acciones u opciones sobre acciones (stock options) a las personas trabajadoras, quienes se podrán aplicar una exención de tributación de las ganancias. En este sentido, antes de la entrada en vigor de la ley de startups, si la empresa entregó acciones por un valor total de 15.000,00 euros a una persona empleada, esta debía tributar por la cantidad que excedían la exención. Con la nueva ley, la exención se ha incrementado a 50.000,00 euros anuales.
Claves para Invertir en Startups
Además, la nueva ley contempla una regla especial de imputación para los rendimientos que excedan el importe exento de las stock options mencionado anteriormente. Otro ejemplo: si se entregan 1.000 stock options a un precio unitario de 1,00 euro, valoradas en el mercado a 10 euros cada stock option, se tendrá que pagar en impuestos la diferencia entre el valor de las mismas (1.000 x 10,00 euros) y su precio (1.000 x 1,00 euros).
Otros Beneficios Fiscales de la Ley de Startups
- Tributación de las empresas emergentes al tipo reducido del 15%: Se establece un tipo reducido del 15% en el primer ejercicio en que la base imponible sea positiva. Antes de la nueva ley, la tasa impositiva para todas las empresas era el 25%. Con la ley de startups, las empresas emergentes tributan al 15% durante los tres primeros años.
- Eliminación de pagos fraccionados: Se exonera, durante los 2 años posteriores a aquel en que la base imponible sea positiva, de la obligación de realizar pagos fraccionados.
- Aplazamiento de la deuda tributaria: Se introduce la posibilidad de solicitar un aplazamiento de la deuda tributaria correspondiente a los dos primeros años impositivos en los que la base imponible del Impuesto de Sociedades sea positiva. El periodo de aplazamiento será de 12 meses en el primer año y de 6 en el segundo.
Ayudas para Autónomos
Las ayudas en la cuota de la Seguridad Social son fundamentales para los nuevos autónomos, una figura jurídica muy utilizada en el mundo del emprendimiento. La medida más conocida es la tarifa plana, que ofrece una cuota reducida de 80 euros al mes durante los primeros 12 meses de actividad. “También hay bonificaciones adicionales para jóvenes, mujeres y colectivos vulnerables”, subraya Martos.
Según el gabinete de Estudios de Aedaf, para solicitar la tarifa plana, el autónomo no puede haber estado dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) durante un tiempo específico. Concretamente, deben haber transcurrido al menos dos años desde su última baja. La ayuda no está disponible para los autónomos colaboradores, que son familiares directos (cónyuge, hijos, etc.) que trabajan para el autónomo titular.
Incentivos Adicionales
Los beneficios fiscales nacionales se pueden complementar con apoyos de Comunidades Autónomas y Ayuntamientos. Es posible añadir al beneficio fiscal de la deducción estatal, la deducción fiscal autonómica, siempre que la inversión se realice en una startup de dicho territorio.
Así, se excluyen de gravamen las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto por la transmisión de acciones o participaciones de empresas de nueva creación por las que se hubiera practicado la deducción. La exención por reinversión queda limitada a aquellas acciones o participación por la que se hubiera practicado la deducción prevista en el art.
Requisitos Adicionales para la Deducción
- Ha ser una Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral y no estar admitida a negociación en ningún mercado organizado.
- Ha de ejercer una actividad económica para la que cuente con los medios personales y materiales necesarios su desarrollo.
- Las acciones o participaciones en la entidad deben adquirirse en el mercado primario, mediante suscripción, bien en el momento de la constitución de la entidad o mediante ampliación de capital efectuada en los tres años siguientes a su constitución.
- La inversión tiene que tener carácter temporal de forma que las acciones o participaciones deben permanecer en el patrimonio del contribuyente durante un plazo de entre 3 y 12 años.
- La participación directa o indirecta del contribuyente, junto con la que posean en la misma entidad su cónyuge o pariente, en línea recta o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado incluido, no puede ser superior al 40% del capital social de la entidad o de sus derechos de voto.
- Debe obtenerse una certificación expedida por la entidad cuyas acciones o participaciones se hayan adquirido, en la que se indique que la citada entidad cumple los requisitos exigidos a la misma para la aplicación de la deducción en el período impositivo de la adquisición.
Consideraciones Finales
La ley de startups ha establecido un marco normativo que no solo simplifica la creación y el desarrollo de startups, sino que también promueve la inversión, la innovación y la expansión de estas empresas. Entender cómo tributan tus inversiones es clave para optimizar tu Declaración de la Renta.
📌 1. Cuando realizas una inversión -ya sea en equity crowdfunding, bolsa, Real Estate u otros activos financieros- no es necesario declararla en el momento de la compra. ✅ 2. No superar los 400.000 € de fondos propios. No puedes tener más del 40% del capital de la empresa. 🏦 3. 🏠 5. 📊 6.
📌 Consejo final: Lleva un control detallado de tus inversiones, certificados fiscales y movimientos financieros. En Fellow Funders trabajamos para que puedas invertir con confianza en proyectos con alto potencial. Así, el inversor persona física, podrá aplicar en su IRPF la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, aplicable sobre la cuota íntegra estatal, y regulada en el artículo 68.1 de la LIRPF.
Cuando el contribuyente transmita acciones o participaciones y opte por la aplicación de la exención prevista en el apartado 2 del art. 38 de la Ley, únicamente formará parte de la base de la deducción correspondiente a las nuevas acciones o participaciones suscritas, la parte de la reinversión que exceda del importe total obtenido en la transmisión de aquellas.
Sociedad limitada que realiza un aumento de capital mediante la compensación de créditos líquidos, vencidos y exigibles que los socios tenían contra la sociedad. Aplicación del art. 68.1 LIRPF. El art. 29.1 LIS contempla un tipo de gravamen reducido para entidades de nueva creación del 15%. Modelo 100.
| Beneficio Fiscal | Descripción | Requisitos |
|---|---|---|
| Deducción en IRPF por inversión en startups | Deducción del 50% en la cuota del IRPF | Inversión máxima de 100.000€ anuales, mantener la inversión entre 3 y 12 años |
| Tipo reducido en el Impuesto sobre Sociedades | Tipo del 15% en los primeros años | Empresa de reciente creación, no distribuir dividendos, sede en España |
| Exención de pagos fraccionados | No realizar pagos fraccionados durante 2 años | Después del primer ejercicio con base imponible positiva |