Ser autónomo implica enfrentarse a diversas obligaciones, y una de las más importantes es la correcta elección del epígrafe en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE). La elección del epígrafe adecuado es fundamental, ya que de ella dependerá el tipo de impuesto que se tenga que pagar y el tipo de deducciones y beneficios fiscales a los que se pueda acceder.
¿Cómo Elegir el Epígrafe Adecuado en el IAE?
Para elegir el epígrafe adecuado es necesario tener en cuenta algunos aspectos clave:
- Es importante conocer las actividades que se realizan y en qué medida se realizan.
- Es importante conocer las tarifas del IAE correspondientes a cada epígrafe, ya que existen diferencias significativas entre ellas.
- En algunos casos, puede ser recomendable consultar con un asesor fiscal para elegir el epígrafe adecuado.
Diferencia entre Actividades Profesionales y Empresariales
Conocer la diferencia entre actividades profesionales y empresariales es fundamental para elegir el epígrafe adecuado en el IAE.
- Actividades profesionales: Son aquellas que se realizan en el marco de una actividad profesional regulada por una colegiación obligatoria, como abogados, médicos o arquitectos, entre otros.
- Actividades empresariales: Son aquellas que se realizan en el ámbito de una empresa, es decir, actividades económicas no reguladas por una colegiación obligatoria, como la venta de productos o la prestación de servicios. En estos casos, existen múltiples epígrafes disponibles en función de la actividad concreta que se desarrolle.
Clasificación de Actividades de Consultoría Empresarial en el IAE
La actividad empresarial de prestación de servicios de asesoramiento, así como la actividad empresarial de intermediación captando clientes para distintos profesionales que prestan distintos servicios (tales como por ejemplo abogados, arquitectos, consultores), no se hallan especificadas en las Tarifas del impuesto. Por ello y por aplicación de las reglas 2ª, 4ª y 8ª de la Instrucción correspondería clasificar ambas actividades en el epígrafe 849.9, de la sección primera - Otros servicios independientes n.c.o.p.
El CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas) también juega un papel importante en la identificación de la actividad. Para la consultoría de gestión empresarial, el código CNAE puede ser el 7020 o el 7022.
Código CNAE 7020
SECCIÓN N. ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS. Relacionada dentro de la división 70. Actividades de las sedes centrales y consultoría de gestión empresarial.
Esta clase comprende los servicios de asesoramiento, orientación y asistencia prestados a las empresas y otras organizaciones en materia de administración como, por ejemplo, la planificación estratégica y organizativa de la empresa, la reingeniería de procesos empresariales, los procesos de gestión del cambio, la reducción de costes y otras cuestiones financieras; los objetivos y políticas de marketing; las políticas, las prácticas y la planificación de recursos humanos; las estrategias de indemnización y jubilación; los planes de producción y la planificación de control.
Esta prestación de servicios empresariales puede comprender el asesoramiento, orientación y asistencia prestados a las empresas y los organismos públicos en relación con:
- el diseño de sistemas de contabilidad
- los programas de contabilidad de costes
- los procedimientos de control presupuestario
- los procedimientos de contratación pública
- los servicios para la creación de empresas
- la planificación, organización, eficiencia y controlla información sobre la gestión empresarial
- la prestación de orientación para negocios y profesionales
- la asistencia en la cumplimentación de los documentos y obtención de los justificantes necesarios en relación con procedimientos de contratación pública
- las actividades de establecimiento y puesta en marcha de empresas
Esta clase comprende también:
- la certificación de la gestión empresarial, por ejemplo, mediante auditorías de gestión
- las actividades de gestión de sociedades ejerciendo funciones de director o gerente
Esta clase no comprende:
- el diseño de programas informáticos para sistemas contables (véase 62.10)
- la representación y asistencia jurídicas (véase 69.10)
- las actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría y asesoría fiscal (véase 69.20)
- las actividades de supervisión y la gestión de otras unidades de la empresa o grupo de empresas (véase 70.10)
- las actividades de asesoramiento en arquitectura e ingeniería (véanse 71.11 y 71.12)
- los servicios de asesoramiento, orientación y asistencia en relaciones públicas y comunicación (véase 73.30)
- las actividades de asesoramiento sobre medio ambiente, agronomía y similares (véase 74.99)
- los servicios de asesoramiento sobre colocación o búsqueda de ejecutivos (véase 78.10)
- las actividades de los agentes de casting de actores (véase 78.10)
- las actividades de selección de personal (véase 78.10)
- las actividades de asesoramiento educativo (véase 85.69)
Código CNAE 7022
SECCIÓN M. ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS. Relacionada dentro de la división 70. Actividades de las sedes centrales; actividades de consultoría de gestión empresarial.
Esta clase comprende los servicios de asesoramiento, orientación y asistencia prestados a las empresas y otras organizaciones en materia de administración, como la planificación organizativa y estratégica de la empresa, reingeniería de procesos empresariales, gestión de cambios en la empresa, reducción de costes y otras cuestiones financieras; los objetivos y políticas de marketing; las políticas, las prácticas y la planificación de recursos humanos; las estrategias de indemnización y jubilación; los planes de producción y la planificación de control.
Esta prestación de servicios empresariales puede comprender el asesoramiento, orientación y asistencia prestados a las empresas y los organismos públicos en relación con:
- el diseño de sistemas de contabilidad, de programas de contabilidad de los costes y de procedimientos de control presupuestario
- el asesoramiento y ayuda a las empresas y organismos públicos para la planificación, la organización, la eficacia y el control, la informática de gestión, etc.
- la prestación de orientación para negocios y profesionales (Febrero 2017)
- completar los documentos y adjuntar los justificantes necesarios en relación con un procedimiento de contratación pública (Febrero 2017)
- las actividades de establecimiento y puesta en marcha de empresas (Febrero 2017)
Esta clase no comprende:
- el diseño de programas informáticos pdara sistemas contables (véase 62.01)
- la representación y asistencia jurídicas (véase 69.10)
- las actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría y asesoría fiscal (véase 69.20)
- las actividades de asesoramiento en arquitectura e ingeniería (véase 71.11 y 71.12)
- las actividades de asesoramiento sobre medio ambiente, agronomía, de seguridad y similares (véase 74.90)
- los servicios de asesoramiento sobre colocación o búsqueda de ejecutivos (véase 78.10)
- las actividades de asesoramiento educativo (véase 85.60)
Correspondencia Epígrafe IAE:
- 843.9. Otros servicios técnicos n.c.o.p
- 849.7. Servicios de gestión administrativa.
- 991. Prestación de servicios por sociedades de desarrollo industrial regional.
Equivalencia CNAE-2025:
- 7020. Siguiente: División 71. Servicios técnicos de arquitectura e ingeniería; ensayos y análisis técnicos.
Elegir el epígrafe adecuado en el IAE es fundamental para cualquier autónomo. Para ello, es necesario conocer las actividades que se realizan, las posibles variaciones en las mismas, las tarifas y las bonificaciones correspondientes a cada epígrafe.