Beneficios fiscales, música para los oídos de cualquier empresario, emprendedor o autónomo. Iniciar un negocio por cuenta propia siempre es una tarea ardua y llena de retos que puede hacer flaquear a muchos empresarios.
Conscientes de ello, en España se han implementado incentivos fiscales y bonificaciones que buscan reducir costes iniciales o mejorar la liquidez. Estas medidas abarcan reducciones en la base imponible, posibilidad de aplazar pagos sin intereses, exenciones de cuotas.
Una asesoría fiscal y contable, además de ayudar a gestionar las declaraciones y pago de impuestos del nuevo negocio, tiene una gran labor en este aspecto, ya que puede guiar y asesorar a los nuevos empresarios para que puedan aprovechar todas las ventajas o beneficios fiscales que las distintas administraciones ponen a su disposición.
Beneficios Estatales para Emprendedores
Te resumimos algunos de los principales beneficios fiscales actualmente disponibles:
Reducción de la Cuota de Autónomos
Los profesionales que inicien una actividad por cuenta propia como autónomos pueden acogerse a una tarifa plana reducida de 80€ en su cuota a la Seguridad Social durante el primer año, siempre que no hayan sido autónomos en los dos años anteriores (o tres años) si ya han disfrutado de la tarifa plana con anterioridad.
Según el gabinete de Estudios de Aedaf, para solicitar la tarifa plana, el autónomo no puede haber estado dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) durante un tiempo específico. Concretamente, deben haber transcurrido al menos dos años desde su última baja.
La ayuda no está disponible para los autónomos colaboradores, que son familiares directos (cónyuge, hijos, etc.) que trabajan para el autónomo titular.
Del mismo modo, y con vistas a facilitar la conciliación familiar del emprendedor, los trabajadores autónomos que tengan a su cargo algún menor de 12 años o algún familiar con discapacidad, tienen derecho a una bonificación del 100% de la cuota de autónomo por contingencias comunes si contratan a un empleado a tiempo completo.
Además, la reciente ley de startups puso en marcha otras deducciones, como reducir el tipo impositivo en el impuesto de sociedades al 15% en los cuatro primeros ejercicios de la nueva empresa desde que la base imponible sea positiva.
Beneficios Adicionales por Comunidad Autónoma
Además de los beneficios estatales, las distintas comunidades autónomas cuentan con sus propios programas de ayudas y ventajas para fomentar el emprendimiento, por lo que es muy útil contar con un asesor fiscal con conocimiento de la región en la que se pretende emprender.
Por ejemplo, la Comunidad de Madrid ofrece una ampliación de la tarifa plana estatal hasta los dos años independientemente del nivel de ingresos. La Comunidad también ofrece a los nuevos emprendedores subvenciones de hasta 4.850€ para aquellos gastos necesarios para la puesta en marcha de su negocio, desde los gastos administrativos de notarios o registros de patentes y marcas hasta los alquileres de locales o la inversión en publicidad, siempre que realicen su actividad en la región y no hayan sido autónomos en los tres años anteriores.
Ley de Startups: Un Impulso para la Innovación
España dio un paso importante en 2023 con la aprobación de la Ley 28/2022, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, comúnmente conocida como Ley de Startups. Esta norma crea un marco específico de apoyo a las empresas emergentes/startups innovadoras, con diversos incentivos fiscales, facilidades legales y medidas para atraer talento e inversión.
Los incentivos, establecidos por la Ley de Startups, buscan facilitar el desarrollo de proyectos innovadores con alto potencial de escalabilidad.
Una novedad clave de la ley es que introduce una definición legal de “empresa emergente” (startup) y exige una certificación oficial para acceder a sus beneficios.
¿Qué es una Startup según la Nueva Ley?
Para aprovechar plenamente el contenido previsto en la Ley de Startups, la empresa debe encajar en la categoría de empresa emergente. Es necesario solicitar a ENISA la evaluación de estos requisitos y la emisión del Certificado de empresa emergente.
Para acceder a estos beneficios, una empresa debe ser reconocida oficialmente como startup. Según la normativa actual, una startup es aquella que no supera los cinco años de antigüedad, con una excepción para sectores estratégicos donde el límite se extiende a siete años. Además, la sede social debe estar en España, desarrollar un proyecto innovador, no cotizar en bolsa, ni distribuir dividendos.
También, el volumen de negocio no debe exceder los 10 millones de euros y el 60% de la plantilla debe estar contratada en España.
La acreditación de startup corre a cargo de ENISA (Empresa Nacional de Innovación SA), una entidad pública dependiente del Ministerio de Industria, Comercio y Turismo.
ENISA analiza el grado de innovación del proyecto, la escalabilidad del modelo de negocio y otros factores, en un proceso medio ágil (máximo tres meses) y gratuito para el emprendedor.
Principales Ventajas Fiscales de la Ley de Startups
La Ley de Startups contiene importantes medidas fiscales para minimizar la carga tributaria de las empresas emergentes en sus primeros años y estimular la inversión en ellas.
- Impuesto de Sociedades (IS): Las startups disfrutan de una reducción en el tipo impositivo del IS, pasando del 25% al 15% durante los cuatro primeros años, siempre que la empresa mantenga su estatus de emergente.
- IRPF: Los empleados de startups que reciban acciones o participaciones como parte de su retribución gozan de una exención fiscal, que ha sido ampliada de 12.000 a 50.000 euros.
- Régimen fiscal de trabajadores desplazados: La nueva ley facilita a los trabajadores desplazados a España tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) durante un período de cinco años.
- Carried interest y stock options: El tratamiento fiscal de las stock options ha sido mejorado. Los empleados de startups pueden ahora recibir hasta 50.000 euros anuales en acciones o participaciones sin tributación.
- Teletrabajo y permisos de residencia: Extranjeros que quieran desarrollar actividades empresariales en España pueden obtener una autorización de residencia por tres años, renovable por dos más.
Otros Beneficios Fiscales para Startups
Además del tipo reducido, las startups pueden diferir el pago de sus impuestos iniciales. En concreto, la ley permite solicitar el aplazamiento de la deuda tributaria de los dos primeros ejercicios con beneficios, sin intereses ni garantías.
Para incentivar la financiación privada, la ley mejora la deducción en el IRPF para personas físicas que inviertan en empresas de nueva o reciente creación. En otras palabras, un inversor (business angel) puede deducir de su cuota IRPF el 50% de hasta 100.000€ invertidos al año en una startup, obteniendo un ahorro fiscal de hasta 50.000 € anual.
La ley permite que los propios fundadores y familiares de la startup puedan aplicar esta deducción aunque tengan participaciones mayoritarias.
Las stock options (opciones sobre acciones) son un mecanismo habitual para atraer y retener talento en startups, permitiendo a empleados adquirir acciones de la empresa. Ahora, las startups pueden entregar hasta 50.000€ en acciones/participaciones anualmente a cada trabajador sin que éste tribute por ello.
En resumen, un empleado no pagará impuestos por sus stock options hasta que realmente pueda convertirlas en liquidez (venta de la empresa, salida a bolsa, etc.), lo cual elimina un obstáculo fiscal importante.
En línea con fomentar la inversión, la ley introduce un régimen fiscal específico para el carried interest, que es la participación en beneficios que reciben los gestores de fondos de venture capital cuando las inversiones tienen éxito. Esto supone reducir efectivamente la carga fiscal de los venture capitalists en España (que antes podían tributar cerca del 47%), aproximándola a la tributación por rentas del ahorro (en torno al 30% máximo).
La Ley de Startups también facilita que emprendedores, inversores y trabajadores altamente cualificados de otros países se instalen en España. Ahora, podrán optar a tributar como no residentes (IRNR al 24% hasta 600.000 €) no solo directivos altamente pagados, sino también emprendedores que trasladen su residencia a España para fundar o participar en startups, inversores extranjeros, así como los llamados nómadas digitales.
Además, se relajó el requisito previo: basta con no haber sido residente fiscal en España en los últimos 5 años (antes eran 10). Bajo este régimen, los beneficiarios tributan a un tipo fijo del 24% sobre su renta mundial hasta 600.000 € (en lugar de los tipos progresivos del IRPF que pueden superar el 45%), durante el año del cambio de residencia y los 5 siguientes.
Muchos de estos incentivos responden a reclamaciones históricas de las startups nacionales, y si bien su impacto real dependerá del uso que se haga de ellos, representan un claro avance en la fiscalidad pro-emprendimiento del país.
NUEVA LEY DE STARTUPS 2022 | ¿Qué requisitos debo cumplir?
Ventajas Fiscales de Operar Bajo una Sociedad en España
En España, la constitución de una sociedad mercantil ofrece una serie de ventajas fiscales que pueden resultar muy beneficiosas para empresarios, emprendedores e inversores. Dependiendo del tipo de sociedad y de su estructura, se pueden optimizar los impuestos y mejorar la rentabilidad del negocio.
1. Tipo Impositivo del Impuesto sobre Sociedades más Favorable
Una de las mayores ventajas fiscales de constituir una sociedad en España es el tratamiento del Impuesto sobre Sociedades (IS) en comparación con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
- Tipo general del 25%: Las sociedades tributan por el IS con un tipo fijo del 25% sobre los beneficios, lo que en muchos casos es más ventajoso que tributar como autónomo en el IRPF, donde los tramos progresivos pueden llegar hasta el 47% en los ingresos más altos.
- Tipo reducido para nuevas empresas: Las sociedades de nueva creación pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% durante los dos primeros años en los que obtengan beneficios.
2. Posibilidad de Deducciones Fiscales
Las empresas pueden acceder a una amplia gama de deducciones fiscales en el Impuesto sobre Sociedades, lo que permite reducir la carga tributaria efectiva:
- Deducciones por I+D+i: Las empresas que inviertan en innovación pueden deducirse hasta un 42% de los gastos en investigación y desarrollo.
- Deducciones por contratación de empleados: Incentivos fiscales para la contratación de determinados perfiles, como trabajadores jóvenes, personas con discapacidad o contratos indefinidos.
- Deducciones por inversiones en energías renovables: Las empresas que inviertan en eficiencia energética pueden beneficiarse de reducciones en su carga fiscal.
3. Diferimiento del Pago de Impuestos
Constituir una sociedad permite retrasar la tributación de los beneficios mediante estrategias como la reinversión o la distribución de dividendos en momentos fiscalmente favorables.
- Reinversión de beneficios: En lugar de retirar beneficios y tributar como renta personal, una empresa puede reinvertirlos en activos, maquinaria o expansión, evitando una tributación inmediata.
- Distribución de dividendos: La sociedad puede planificar cuándo y cómo repartir dividendos a los socios, optimizando la carga fiscal mediante estructuras eficientes.
4. Ventajas Fiscales en la Transmisión de la Empresa
Las sociedades en España pueden beneficiarse de incentivos fiscales en el caso de transmisión de la empresa o venta de participaciones.
- Exención en el Impuesto sobre la Renta: Si un socio vende sus participaciones y reinvierte en otra empresa, puede beneficiarse de exenciones fiscales en el IRPF.
- Reducción del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: En el caso de transmisión de una empresa familiar, existen bonificaciones de hasta el 95% en el impuesto de sucesiones, siempre que se cumplan ciertos requisitos.
5. Menos Carga Fiscal en Cotizaciones Sociales
Comparado con un autónomo, operar a través de una sociedad permite una mejor planificación de los costes laborales y de cotización a la Seguridad Social. Un administrador de una sociedad puede optimizar sus ingresos mediante un salario y dividendos, en lugar de pagar las altas cotizaciones de autónomo.
La empresa puede deducir como gasto las retribuciones a empleados y administradores, reduciendo la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
6. Régimen Especial de Consolidación Fiscal
Si una empresa tiene varias filiales, puede acogerse al régimen de consolidación fiscal, lo que permite:
- Compensar pérdidas y beneficios entre las distintas entidades del grupo.
- Reducir la carga fiscal global del grupo empresarial.
- Optimizar la planificación tributaria dentro de la estructura empresarial.
Por todos los anteriores motivos, constituir una sociedad en España ofrece importantes ventajas fiscales frente a operar como persona física. Desde un tipo impositivo más bajo, pasando por deducciones fiscales, diferimiento del pago de impuestos y beneficios en la transmisión empresarial, las sociedades permiten una planificación fiscal más eficiente.