El crowdfunding, también conocido como micromecenazgo, se ha convertido en una herramienta popular para financiar proyectos de todo tipo, desde iniciativas creativas hasta startups o inversiones inmobiliarias. Consiste en obtener financiación colectiva mediante pequeñas aportaciones de personas interesadas en un proyecto. Gracias a plataformas online, es posible recaudar dinero de muchas personas sin necesidad de préstamos bancarios ni recurrir a familiares.
¿Qué es el Crowdfunding y Cuáles son sus Tipos?
El crowdfunding es una forma de financiar proyectos a través de pequeñas aportaciones de personas de todo el mundo, generalmente a través de plataformas online. Si tienes una gran idea pero no el dinero para llevarla a cabo, el crowdfunding te permite conseguirlo, sin recurrir a préstamos familiares.
Existen varios tipos de crowdfunding, cada uno con sus características:
- Crowdfunding de recompensa: Los mecenas aportan dinero a cambio de productos o servicios exclusivos, como entradas, ediciones limitadas o menciones en créditos. Se trata de apoyar proyectos creativos a cambio de algo exclusivo, como productos, entradas o tu nombre en los créditos de una película. Es como una compra anticipada, pero con un toque emocional.
- Crowdfunding de donación: En esta modalidad no se espera recibir nada a cambio. Es habitual en campañas solidarias, sociales o culturales. En este caso, no esperas nada a cambio. Es típico en campañas solidarias o para recaudar fondos para organizaciones benéficas.
- Crowdfunding de inversión: Aquí los participantes invierten en empresas o startups y reciben acciones o participaciones a cambio. Consiste en invertir dinero en empresas o startups, convirtiéndote en accionista. Si la empresa tiene éxito, obtienes ganancias, pero si no, el dinero se pierde.
- Crowdfunding inmobiliario: Similar al anterior, pero centrado en proyectos de construcción o adquisición de propiedades. Similar al crowdfunding de inversión, pero enfocado en proyectos de construcción o compra de propiedades. Las ganancias vienen del alquiler o venta, aunque el riesgo también está presente.
Cada tipo tiene sus peculiaridades, y es importante conocerlas, especialmente cuando se trata de impuestos.
Ventajas y Desventajas de Invertir en Crowdfunding
Invertir a través del crowdfunding puede ser muy atractivo, pero también implica ciertos riesgos.
Ventajas:
- Diversificación de inversiones: Al repartir tu dinero entre varios proyectos, reduces el riesgo. Puedes repartir pequeñas cantidades en varios proyectos. Si uno falla, las demás apuestas pueden compensarlo.
- Acceso a proyectos innovadores: El crowdfunding permite financiar iniciativas creativas o startups que normalmente no estarían disponibles para el público general. Inviertes en proyectos creativos o startups que, de otro modo, no conocerías. Quién sabe, tal vez estés apoyando el próximo gran éxito.
- Sentimiento de participación: Contribuir a un proyecto desde sus primeras etapas genera un vínculo especial con la iniciativa y su equipo. Te sientes parte de algo grande, apoyando ideas nuevas. Si el proyecto tiene éxito, puedes decir con orgullo: «Estuve ahí desde el principio».
- Posibles beneficios económicos: Si el proyecto prospera, las ganancias pueden ser significativas, ya sea a través de recompensas, intereses o participación en la empresa. Si el proyecto triunfa, podrías obtener ganancias significativas y, quién sabe, soñar con hacerte rico.
Desventajas:
- Riesgo de perderlo todo: Si el proyecto fracasa, tu dinero se va con él. Invertir en crowdfunding es como jugar a la lotería. Si el proyecto fracasa, tu dinero se va con él.
- Complicaciones fiscales: Los ingresos obtenidos deben declararse correctamente ante Hacienda. Si no declaras correctamente las ganancias, Hacienda puede complicarte la vida.
- Incertidumbre sobre el proyecto: Si el creador desaparece o el proyecto no se desarrolla como se esperaba, no hay forma de reclamar la inversión. No hay garantías de éxito. Si el proyecto fracasa o el creador desaparece, no podrás reclamar. Es una apuesta de alto riesgo.
Obligaciones Fiscales en el Crowdfunding: Guía General
Cuando participas en un crowdfunding, ya sea como aportante o como creador, es importante tener en cuenta que Hacienda puede exigir declarar cualquier ingreso obtenido. Las obligaciones fiscales en el crowdfunding son algo que no puedes ignorar, porque Hacienda nunca pierde la oportunidad de cobrar impuestos. ¿Quién debe declarar? Todo el que gane algo con crowdfunding tiene que declararlo en la declaración de la renta.
El diferente tratamiento fiscal depende del tipo de crowdfunding. Para comprender los diferentes tratamientos fiscales de una campaña de crowdfunding lo primero que se debe hacer es tener en cuenta el tipo de crowdfunding.
Y el tipo de crowdfunding no se define por la categoría de una campaña (moda, tecnología o cultural) sino por la contraprestación que reciben las personas que aportan a las campañas. Si en una campaña se entrega un producto, servicio o experiencia como contraprestación a la aportación de los mecenas hablamos de crowdfunding de recompensa o en todo caso de un crowdfunding de donación con recompensa. Para el primero de ellos tenemos el ejemplo de WaterDrop, proyecto financiado en Kickstarter. Y el segundo entraría en el mismo grupo que el crowdfunding de donación como explicaré más adelante.
Si se entrega a cambio una participación en el capital o beneficios de una empresa hablamos de crowdfunding de inversión. Sería el caso de Pono Music, la empresa del reproductor digital de música que se financió en Crowdfunder después de una primera campaña de éxito en Kicktarter.
Si se retornan los fondos invertidos más un tipo de interés hablamos de crowdfunding de préstamo. Y finalmente si no se entrega nada a cambio estaríamos hablando del crowdfunding de donación como es el caso de las numerosas campañas realizadas para entregar fondos a los damnificados por el terrible terremoto de Nepal ocurrido en 2015.
Fiscalidad del Crowdfunding de Inversión e Inmobiliario
Cuando pones tu dinero en una empresa o startup a través del crowdfunding de inversión, estás apostando a que esa empresa tenga éxito y te dé beneficios. Esos beneficios se consideran rendimientos de capital mobiliario. Es básicamente lo mismo que cuando te dan intereses por un depósito en el banco o cuando ganas dinero con acciones. Pero, tranquilo, que no todo se paga igual.
Los ingresos y ganancias que hayas obtenido tributan en la declaración de la renta. Para que lo entiendas mejor, solo tendrás que tributar cuando recibas los beneficios de cada proyecto. En el IRPF se suma el resultado de tus inversiones y esa cifra es la que pasa por los tramos que acabas de ver.
La base del ahorro tiene tramos (o sea, niveles de impuestos según lo que ganes):
- 19% hasta 6.000 €
- 21% de 6.000 a 50.000 €
- 23% a partir de 50.000 €
A modo de ejemplo, si el rendimiento total por tus inversiones es de 10.000 euros, pagarás un 19% por los primeros 6.000 euros y un 21% por el resto hasta 10.000 euros.
Las retenciones de IRPF son un dinero que se adelanta a Hacienda a cuenta del resultado de la renta y no solo existen en la nómina. En el crowdfunding inmobiliario, el promotor es quien aplicará esa retención de IRPF sobre los rendimientos que entrega. Al adelantar un 19% del rendimiento a Hacienda, siempre que no ganes más de 6.000 euros en total, no tendrás que pagar impuestos por la inversión al hacer la renta. Esto no quiere decir que no pagues nada de IRPF por ese beneficio.
Ejemplos Prácticos para Declarar Diferentes Tipos de Crowdfunding
- Ejemplo 1: Inversión: Metes 1.000€ en un proyecto y ganas 100€ (¡bien por ti!). Esos 100€ los declaras como rendimientos de capital mobiliario.
- Ejemplo 2: Recompensa: Aportas 50€ para recibir una camiseta edición especial. Si luego la revendes por 100€, la ganancia tributa. Vamos, no hay escapatoria.
¿Cómo Declarar el Crowdfunding de Recompensa?
Para el crowdfunding de recompensa el tratamiento fiscal que se debe aplicar es equivalente al de cualquier venta online. Estamos de acuerdo en que el crowdfunding de recompensa tiene unas particularidades que lo diferencian de una simple venta, pero la legislación actual lo contempla como tal.
Si has puesto dinero en un proyecto para recibir algo a cambio, como una camiseta o una edición limitada de tu grupo favorito, estas cosas se consideran rendimientos de actividades económicas.
¿Y quién tiene que declarar? Pues depende de qué lado estés del proyecto:
- Si tú eres quien recibe la recompensa: Normalmente, si solo aportas dinero y recibes una recompensa que no tiene un valor monetario exagerado (por ejemplo, una camiseta o una copia de un libro), no tienes que tributar nada adicional en tu declaración de la renta. Sin embargo, hay una excepción importante: si la recompensa tiene un valor significativo o si terminas ganando dinero al venderla (digamos, si vendes ese gadget limitado por el doble de lo que pagaste), entonces sí deberás declarar esas ganancias.
- Si tú eres el creador del proyecto: Si has lanzado un proyecto y la gente ha contribuido a cambio de una recompensa, Hacienda te considera un empresario. Las cantidades que has recaudado se consideran rendimientos de actividades económicas, y tendrás que incluirlas en tu Declaración de la Renta. Además, te toca gestionar el IVA. Esto significa que deberás darte de alta como autónomo (sí, aunque solo sea temporal) y emitir facturas con IVA.
Por lo tanto a nivel tributario se deberá tener en cuenta el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) que por una parte será un IVA repercutido a los mecenas por cada recompensa que se entregue a cambio de una aportación, y por la otra será un IVA soportado por el creador de las recompensas cuando incurra en costes de producción que sean facturados por diversos proveedores.
Por ejemplo si entregamos en nuestra campaña de recompensa un libro por 15 euros y los proveedores de impresión y logística nos suponen un coste de 8 euros, el cálculo para tener en cuenta el IVA debería ser el siguiente.
- Valor de la recompensa (el libro): 15 euros.
- Importe del IVA repercutido incluido en los 15 euros: 2,6 euros.
- Coste de proveedores (impresión y logística): 8 euros.
- Importe del IVA soportado: 1,4 euros.
- IVA a declarar (repercutido menos soportado): 1,2 euros.
Imaginemos que en este ejemplo se consigan recaudar 1.500 euros gracias a la participación de 100 mecenas en la campaña. Se recaudarían 1.500 euros y el importe a declarar de IVA serían 120 euros. Fijaos en el detalle de que en este ejemplo el IVA no representa el 21% de lo que se recauda sino un 8%. Esto es debido a que hemos tenido en cuenta el IVA repercutido y también el IVA soportado.
Desde el punto de vista del mecenas (o persona que aporta los fondos) en este tipo de crowdfunding la persona estaría pagando implícitamente un IVA por cada aportación que realiza. Esto es importante tenerlo en cuenta a efectos fiscales si, por ejemplo, adquirimos un ordenador por crowdfunding que será usado en nuestra actividad profesional.
Crowdfunding de Donación: ¿Es Necesario Declararlo?
El crowdfunding de donación es el tipo más altruista de micromecenazgo: das dinero sin esperar nada a cambio, como cuando apoyas una ONG o un proyecto solidario.
- ¿Tienes que declarar algo si eres el donante? No, Hacienda no te pedirá cuentas por tu generosidad. Pero si donas a una entidad oficial reconocida, podrías desgravar esa donación en tu Declaración de la Renta. ¡Un detalle que no está nada mal!
En un crowdfunding de donación, si solo das dinero, normalmente no tendrás que declarar nada. Pero si eres el receptor, podrías estar sujeto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, especialmente si recibes grandes cantidades.
Si hablamos desde el punto de vista del donante se pueden aplicar deducciones fiscales si es que la donación se realiza a una Fundación, como por ejemplo ocurriría en el caso de Goteo.
Así pues si se recibe una donación en una campaña de crowdfunding debería tratarse fiscalmente siguiendo las pautas de gravamen de este tributo. Que, además, es variable en función de la comunidad autónoma y, por lo tanto, un tributo complicado de gestionar. En cualquier caso se debe tener en cuenta.
Por el contrario, si se trata de una persona jurídica quien lo recibe deberá hacer frente al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos.
Retenciones y Tributación en el Crowdfunding
En algunos casos, las plataformas de crowdfunding te retienen el 19% de las ganancias. ¿Por qué? Porque prefieren adelantarle ese dinero a Hacienda para que luego no te comas un marrón. Así que cuando llegue la hora de la verdad, tendrás que restar esas retenciones en tu declaración.
¿Cómo Declarar las Ganancias y Pérdidas en el Crowdfunding?
Declarar tus ganancias y pérdidas por crowdfunding no es tan complicado si sigues estos pasos básicos:
1. Ganancias:
- Identifica el tipo de crowdfunding: Las ganancias del crowdfunding de inversión e inmobiliario son rendimientos de capital mobiliario. Estas se declaran en la base del ahorro, que tributa al 19%, 21%, o 23%, dependiendo de cuánto ganes.
- Aplica las retenciones: Si la plataforma te retuvo un 19% de tus beneficios, asegúrate de restarlo cuando hagas tu declaración. De esta forma, no pagarás impuestos de más.
2. Pérdidas:
- Puedes compensar pérdidas con ganancias en el mismo año. Si perdiste 500€ en un proyecto y ganaste 1.000€ en otro, solo tributas por 500€.
- Si las pérdidas superan las ganancias, puedes compensarlas en los cuatro años siguientes.
Si pierdes dinero en un proyecto, puedes compensarlo con ganancias de otros, reduciendo la tributación.
Excepciones y Deducciones Fiscales en el Crowdfunding
Aunque el crowdfunding conlleva obligaciones fiscales, hay casos donde puedes beneficiarte de excepciones y deducciones.
1. Crowdfunding de Donación: Deducciones en el IRPF
Si donas a una ONG o entidad reconocida, puedes deducir hasta un 80% de los primeros 250€ donados y un 35% del resto. Si donas regularmente a la misma entidad, esa deducción puede subir al 40%. Para desgravar, la entidad debe estar registrada en el régimen de mecenazgo. Si no, nada de deducción.
2. Crowdfunding de Inversión: Deducción por Inversión en Startups
Puedes deducir el 30% de la inversión en startups españolas, hasta un máximo de 60.000€ al año. También puedes diferir impuestos reinvirtiendo las ganancias.
Tabla Resumen de la Fiscalidad del Crowdfunding
| Tipo de Crowdfunding | ¿Quién debe declarar? | ¿Cómo tributa? | Posibles deducciones |
|---|---|---|---|
| Recompensa (Mecenas) | Si vendes la recompensa y obtienes ganancia | Rendimientos de actividades económicas | Ninguna específica |
| Recompensa (Creador) | Siempre | Rendimientos de actividades económicas + IVA | Gastos asociados a la actividad |
| Donación (Donante) | No | N/A | Deducción en el IRPF si la donación es a una entidad reconocida |
| Donación (Receptor) | Sí, si recibe grandes cantidades | Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) | N/A |
| Inversión/Inmobiliario | Siempre que haya ganancias | Rendimientos de capital mobiliario (base del ahorro) | Deducción por inversión en startups |
En definitiva, el crowdfunding es una forma atractiva de financiar proyectos y obtener beneficios, pero no exime de obligaciones fiscales. Si quieres asegurarte de que tu declaración sea correcta y optimizar tu fiscalidad, contar con un asesor especializado es la mejor opción.
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