Seguramente hayas escuchado el término de emprendedor de responsabilidad limitada (ERL). El emprendedor de responsabilidad limitada es una figura jurídica que permite a los autónomos ejercer su actividad económica sin poner en riesgo su patrimonio personal, concretamente su vivienda habitual. En este caso, y ante posibles deudas derivadas de tu negocio no responderías con tus bienes personales, ya que esta figura te permite excluir ciertos activos de la responsabilidad, siempre y cuando cumplas con una serie de requisitos y obligaciones formales.
Optar por esta figura jurídica presenta una serie de beneficios relevantes para aquellos que quieren emprender con mayor seguridad jurídica. Desde una protección de tu vivienda habitual al acceso a financiación o una imagen más profesional de tu negocio.
La figura del emprendedor de responsabilidad limitada surgió como fórmula para incentivar el emprendimiento y el desarrollo de empresas emergentes en España. Apoyar al ecosistema emprendedor es también el propósito de BBVA Spark, que ofrece soluciones adaptadas a las necesidades de las empresas de alto crecimiento.
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¿Qué es un Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)?
Un emprendedor de responsabilidad limitada (ERL) es una persona física que lleva a cabo una actividad económica o profesional por cuenta propia, personal y directa y cuya responsabilidad patrimonial es ilimitada ante terceros, si bien ese carácter ilimitado se ha moderado protegiendo algunos bienes esenciales como la vivienda.
Esta figura se incorporó en el ordenamiento jurídico español en el año 2013 con la Ley de apoyo a los emprendedores y su internacionalización. Esta normativa tenía como objetivo proteger uno de los bienes esenciales del emprendedor ante las deudas: la vivienda habitual. En octubre de 2022, la ley de creación y crecimiento de empresas amplió esta protección extendiéndola también a los bienes de su negocio.
Podemos afirmar que la característica más distintiva del empresario de responsabilidad limitada es que permite excluir del alcance de las deudas profesionales ciertos bienes, principalmente la vivienda habitual.
Cabe destacar que no pueden ser empresarios de responsabilidad limitada las personas jurídicas, es decir, sociedades mercantiles como una SL o una SA.
El emprendedor de responsabilidad limitada combina lo simple del trabajador autónomo con una protección jurídica parcial sobre su patrimonio. Una de las principales características que definen a un emprendedor de responsabilidad limitada es que se trata de una persona física, es decir, siempre actúa como individuo, no como persona jurídica.
👨⚖️ El emprendedor de responsabilidad limitada es una figura a medio camino entre un autónomo y una sociedad limitada.
Requisitos para ser Emprendedor de Responsabilidad Limitada
Para acogerse a la figura del emprendedor de responsabilidad limitada, es necesario cumplir con una serie de requisitos legales y realizar ciertos trámites formales.
- Darse de alta como emprendedor de responsabilidad limitada.
- Inscribirse en el Registro Mercantil y en el Registro de la Propiedad.
- Especificación de los bienes a excluir de responsabilidad.
Como ya hemos visto, el primer paso para operar como empresario de responsabilidad limitada es inscribirse en el Registro Mercantil de la provincia donde se desarrolla la actividad económica.
Además de las circunstancias ordinarias, la inscripción contendrá una indicación del activo no afecto conforme a los apartados 1 y 2 del artículo 8 de esta Ley y se practicará en la forma y con los requisitos previstos para la inscripción del empresario individual.
La condición de emprendedor de responsabilidad limitada se adquirirá mediante su constancia en la hoja abierta al mismo en el Registro Mercantil correspondiente a su domicilio.
Asimismo, deberá formular y someter a auditoría las cuentas anuales de su negocio y depositarlas cada año en el Registro Mercantil.
Una de las obligaciones clave del empresario de responsabilidad limitada es la de presentar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, incluso si no se trata de una sociedad mercantil.
Transcurridos siete meses desde el cierre del ejercicio social sin que se hayan depositado las cuentas anuales en el Registro Mercantil, el emprendedor perderá el beneficio de la limitación de responsabilidad en relación con las deudas contraídas con posterioridad al fin de ese plazo.
El autónomo deberá hacer constar en toda su documentación su condición de Emprendedor de Responsabilidad Limitada.
4º) La no sujeción de la vivienda habitual a la responsabilidad empresarial o profesional también deberá hacerse constar en el Registro de la Propiedad, en la hoja abierta al bien, para su oponibilidad a terceros.
Bienes Excluibles de Responsabilidad
En el caso de la vivienda habitual, tiene que estar inscrita en el Registro de la Propiedad, no debe estar relacionada con la actividad empresarial y su valor no puede superar los 300.000 euros (450.000 euros en el caso de poblaciones de más de un millón de habitantes).
La vivienda habitual, que será objeto de exclusión de responsabilidad, no debe estar relacionada con la actividad empresarial.
Que la vivienda habitual tenga un valor superior a los 300.000 euros, valorada conforme a lo dispuesto en la base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en el momento de la inscripción en el Registro Mercantil.
En cuanto a los bienes del negocio, en ellos se incluye todo tipo maquinaria o equipamiento que sea necesario para el ejercicio de la actividad. Estos bienes deben estar detallados en el Registro de Bienes Muebles y su valor no debe exceder la facturación de los dos últimos ejercicios.
Limitaciones de la Protección
Aunque la figura del emprendedor de responsabilidad limitada ofrece una vía legal para proteger determinados bienes personales, como ya hemos visto esta limitación no es total y absoluta.
Conforme a la disposición adicional primera de dicha Ley, se exceptúan de la limitación de responsabilidad las deudas de derecho público.
La limitación de responsabilidad del emprendedor de responsabilidad limitada permite proteger determinados bienes personales, principalmente la vivienda habitual, frente a posibles deudas derivadas de su actividad profesional.
- Deudas con la Administración Pública, como Hacienda o la Seguridad Social. En estos casos, la vivienda habitual puede embargarse si no se saldan las obligaciones.
- Actuación negligente grave por parte del emprendedor.
No obstante, no podrá gozar del beneficio de la limitación de responsabilidad el deudor fraudulento o negligente según sentencia firme o concurso declarado culpable (art.8, apdo. 2º)
La vivienda habitual del Emprendedor de Responsabilidad Limitada no podrá ser embargada por obligaciones de pago derivadas de la actividad.
👨🏫Como podemos observar, la protección de la responsabilidad solo se da en el caso de deudas empresariales o profesionales.
Ventajas y Desventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
Aunque estar suscrito como empresario de responsabilidad limitada proporciona una protección interesante, también conlleva ciertas cargas y limitaciones que es importante valorar.
Hacerse emprendedor individual de responsabilidad limitada tiene aspectos positivos y negativos, como todo en la vida.
La principal ventaja del emprendedor de responsabilidad limitada es que ofrece una protección legal parcial del patrimonio, sin necesidad de constituir una sociedad mercantil como una SL.
Ventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
- Protección de la vivienda habitual.
- Acceso a financiación.
- Imagen más profesional del negocio.
- Trámites sencillos para adquirir la personalidad jurídica de ERL. Al contrario que en el caso de las sociedades de responsabilidad limitada, en los que la burocracia es más complicada.
- Eficiencia.
Desventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
- No se protegen todos los bienes.
- No sirve para todas las viviendas.
- La deuda puede afectar a otras personas.
¿Es Mejor Ser Emprendedor de Responsabilidad Limitada o Autónomo?
¿Es mejor ser emprendedor de responsabilidad limitada o autónomo?
Caso 1: Este es el caso de María. En este ejemplo lo más sensato es optar por la figura del autónomo, debido a que no tiene necesidad de proteger activos significativos como una vivienda o un local comercial.
Caso 2: Este es el caso de Pedro. Pedro tiene un negocio de tienda de productos electrónicos y ha contratado a dos empleados. Invirtió una cantidad considerable para establecer su local comercial, y aunque el negocio marcha bien, Pedro está preocupado por las posibles deudas o problemas que podrían surgir, especialmente porque ha utilizado una parte de sus ahorros para comprar su vivienda. En este ejemplo lo más lógico es optar por la figura del ERL, ya que está expuesto a un mayor nivel de riesgo porque su negocio requiere un local, inventario y empleados. Una mala racha en el negocio podría llevarle a acumular deudas, y no quiere que su vivienda esté en peligro.
Obligaciones Fiscales del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
A efectos fiscales, el emprendedor de responsabilidad limitada tributa del mismo modo que un autónomo, ya que se trata de una persona física que ejerce una actividad económica.
Los empresarios individuales tributan a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en el apartado de rendimientos por actividades económicas.
- Presentar el modelo 111 cada trimestre si efectúa retenciones en las nóminas de sus trabajadores o si otro profesional o empresario le ha aplicado retenciones en la factura.
- Presentar el modelo 115 si tiene un local en alquiler para el desarrollo de la actividad.