Epígrafes IAE: Guía completa para pymes y autónomos con ejemplos

¿Tienes dudas sobre los epígrafes IAE? Descubre qué son, cómo elegirlos y qué necesitas para no equivocarte y evitar sanciones.

El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es un tributo municipal que grava el ejercicio de actividades económicas, ya sean profesionales, empresariales o artísticas. En el ámbito fiscal español, el IAE es uno de los impuestos que genera más dudas entre los autónomos y empresarios.

Los epígrafes del IAE (Impuesto de Actividades Económicas) son códigos numéricos que sirven para clasificar el tipo de ocupación que va a tener un autónomo o una empresa. Cuando se realiza una actividad económica hay que darse de alta en el IAE, consignando a la actividad dentro de alguno de esos epígrafes. Tiene importancia porque, en función del epígrafe del IAE elegido, la actividad puede tributar de una forma u otra. Además, en el caso de no estar encuadrado en el código adecuado, Hacienda podría abrir un requerimiento y sancionar por ello.

El IAE es clave para definir la actividad de un negocio en España. Elegir mal el epígrafe puede traerte problemas fiscales, legales y administrativos.

¿Qué es el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)?

El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es un tributo que tienen que pagar las entidades o profesionales por desarrollar una actividad empresarial. Sin embargo, los límites para acceder a su exención son tan amplios que la mayoría de las actividades no tienen que pagarlo. Para comenzar, cualquier actividad estará exenta en sus dos primeros años de vida. A partir de aquí, sólo tienen que pagarlo las que facturen más de un millón de euros.

¿Quién debe darse de alta en el IAE?

Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) son las personas o entidades que realizan en territorio nacional una actividad empresarial, profesional o artística, ya sea con o sin establecimiento permanente. Por lo tanto, siempre es necesario añadir un epígrafe IAE cuando uno se da de alta como autónomo.

Todos los empresarios que realicen actividades empresariales, profesionales y artísticas en territorio nacional están obligados a darse de alta en el IAE, pero no todos tienen que pagar el impuesto, ya que existen exenciones previstas por la ley.

Sujetos obligados a presentar el IAE y pagarlo:

• Personas jurídicas (empresas) que tengan un importe neto de la cifra de negocios superior a 1.000.000 € anuales.
• Entidades no residentes en España que realicen actividades económicas en territorio nacional a través de establecimiento permanente.
• Ciertos organismos y entes públicos, cuando realizan actividades económicas.

Sujetos exentos del pago del IAE (pero con obligación de alta):

• Personas físicas (autónomos), independiente de sus ingresos.
• Empresas con un importe neto de la cifra de negocios igual o inferior a 1.000.000 € anuales.
• Administraciones Públicas.
• Entidades sin ánimo de lucro.
• Las entidades de nueva creación en sus dos primeros periodos impositivos.

¿Cuándo es obligatorio darse de alta en el IAE?

La declaración de alta en el IAE debe realizarse antes de iniciar cualquier actividad económica. Esto aplica tanto a autónomos como a empresas.

¿Cómo darse de alta en el IAE?

Para darse de alta en el IAE es necesario presentar ante la Agencia Tributaria el modelo 840 de declaración del Impuesto de Actividades Económicas. El modelo 840 está disponible en dicha sede online. En la zona superior derecha debe marcarse la opción Alta.

Hoy en día, cualquier empresa que vaya a darse de alta debe presentar y rellenar el modelo 036 y señalar la actividad que va a desarrollar a través del epígrafe correspondiente.

Para agregar un epígrafe IAE, es necesario presentar el modelo 036 en la Agencia Tributaria y seguir estos pasos:

1. En la página 1 del modelo, deberás proporcionar tus datos personales. Además, debes indicar que se trata de una modificación de datos relacionados con actividades económicas.
2. En la página 4 del modelo es donde deberás incluir toda la información sobre tu nueva actividad, sin necesidad de proporcionar detalles sobre el epígrafe que ya tienes. En este paso, debes agregar: el nuevo epígrafe IAE (indicando el código, la sección y el grupo) y la fecha en la que comenzarás a desarrollar esta actividad.
3. Debes especificar dónde llevarás a cabo dicha actividad. Si hay algún municipio o provincia en el que realizarás la mayoría de tus entregas, es importante mencionarlo.

Presentación del modelo 036 o 037

Para añadir un epígrafe IAE, debes presentar el modelo 036 o 037 en la Agencia Tributaria. Generalmente, se utiliza el modelo 036, ya que es más completo y permite incluir toda la información necesaria. Cuando se trata de presentar el modelo 036 o 037, tienes varias opciones a tu disposición. Puedes elegir entre la presentación física, llevando personalmente el modelo cumplimentado a la oficina de la Agencia Tributaria correspondiente, o utilizar la Sede Electrónica de Hacienda. En estos modelos es necesario incluir el epígrafe del IAE en el que hayas dado de alta la actividad, de ahí su relación.

Diferencias entre el modelo 036 y el modelo 037

Las diferencias entre el modelo 036 y el modelo 037 radican principalmente en su nivel de complejidad y en quién puede utilizar cada uno.

¿Dónde y cómo se presenta el alta en el IAE?

Aquí nos encontramos ante dos situaciones; si estás exento de pagar el IAE, el alta se tramita directamente con la Agencia Tributaria; por otro lado, si no estás exento y tienes que pagar el impuesto, deberás presentar además el modelo 840 ante el órgano competente.

• Si estás exento de pago: el alta se realiza en el momento de iniciar la actividad mediante el modelo 036 o 037, junto con el alta en Hacienda y la Seguridad Social.
• Si estás obligado al pago: debes presentar adicionalmente al 036:
  • Modelo 840: formulario a través del cual se presenta el alta Por inicio de actividad se presenta en el transcurso de 1 mes a contar desde la fecha de inicio de la actividad.
  • Ambos modelos deberán ser presentados de forma telemática en la Agencia Tributaria.

¿Cómo elegir el epígrafe del IAE correcto?

Aunque la verdadera clave para darse de alta de forma correcta está en la elección del epígrafe IAE. Elegir mal el epígrafe puede traerte problemas fiscales, legales y administrativos. Elegir un epígrafe IAE incorrecto al darte de alta en Hacienda puede traer varias consecuencias fiscales, administrativas y legales.

Para el Modelo 036, tendrás que revisar el listado oficial de epígrafes IAE de la Agencia Tributaria para encontrar el código del Impuesto de Actividades Económicas que describa mejor tu negocio. O bien, acceder al asistente virtual de la AEAT, que te ayuda a encontrar el epígrafe censal mas apropiado e incluso te indica las obligaciones tributarias asociadas.

Si se trata de una profesión común el sistema la reconocerá tras escribirla en esa caja y nos dirá cuál es el epígrafe que le corresponde.

Para elegir sin errores recuerda que estos epígrafes se clasifican en 3 bloques: las actividades empresariales, las profesionales y las artísticas.

Es fundamental elegir correctamente el epígrafe porque afecta tanto a tus obligaciones fiscales como a tu encuadramiento en la Seguridad Social.

Clasificación de las actividades económicas en el IAE

Las actividades económicas se clasifican en las Tarifas del IAE en función de su naturaleza:

• Sección 1ª: Actividades empresariales
• Sección 2ª: Actividades profesionales
• Sección 3ª: Actividades artísticas

Documentación necesaria para tramitar el alta en el IAE

Esto es común en todos los procesos, ya sea el IAE, el alta como autónomo o cualquier otra solicitud:

• Número de identificación fiscal (NIF) o Número de Identificación de Extranjero (NIE).
• Documento que acredite la titularidad del local o establecimiento (por ejemplo, contrato de arrendamiento).
• Documento que identifique la actividad que vas a realizar (por ejemplo, licencia municipal o autorización).

Si eres autónomo, necesitarás el modelo 036 de Hacienda, que incluye tus datos personales y la información de tu actividad.

¿Qué es el código CNAE y por qué es importante?

El CNAE es la Clasificación Nacional de Actividades Económicas y no es más que un sistema de clasificación utilizado a nivel europeo. En pocas palabras, el CNAE es como el “lenguaje universal” que se utiliza para clasificar las actividades económicas. El código CNAE corresponde a la actividad económica que realizarás. Puedes consultar la clasificación en la página web del Instituto Nacional de Estadística (INE) o utilizar herramientas en línea para buscar tu código específico.

El IAE y el CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas) son sistemas diferentes, pero se pueden relacionar. Existen diferencias entre el IAE y el CNAE. El listado CNAE es una clasificación distinta que tiene fines estadísticos y que está realizada por el Instituto Nacional de Estadística (INE).

Obligaciones fiscales tras el alta en el IAE

Una vez que te das de alta en el IAE, adquieres una serie de obligaciones fiscales ante Hacienda.

Los epígrafes del IAE que corresponden a actividades profesionales están obligados a practicar retención de IRPF en sus facturas. Se debe aplicar una retención del 15% (o 7% si es el primer año de actividad). Por ejemplo, si tu actividad se incluye en epígrafes como consultoría, periodismo, diseño gráfico, abogacía, etc.

El IAE es un impuesto que grava la actividad que es ejercida por trabajadores autónomo o por sociedades. Pero a la hora de identificar tu actividad tendrás que utilizar el listado con los epígrafes del IAE, teniendo en cuenta que existen tres secciones y que cada una de ellas incluyen divisiones, grupos y epigrafes.

Cuando hablamos de una actividad profesional, se entiende que el que la realiza está preparado para ella, es decir, tiene una titulación que acredita que puede hacer dicha actividad. Hay actividades que son claramente profesionales como las realizadas por los abogados, los médicos, los arquitectos, los notarios etc. No obstante, hay otras que su calificación como actividades profesionales no es tan clara. Por ejemplo, los agentes de seguros o los profesores. Además la principal diferencia es que no tienen organización de empresa ni de negocio.

Se entiende por actividad empresarial, la que se ejerce en el seno de una organización, normalmente con una infraestructura creada. Por ejemplo si te decides a abrir un herbolario o montar una cafetería.

Las actividades profesionales deben aplicar en sus facturas una retención del IRPF del 15% cuando facturen a empresas y otros profesionales. Es opcional reducirlo al 7% en los tres primeros años de funcionamiento.

Para simplificar tu declaración lo recomendable es elegir una sola actividad. No siempre se puede, por ejemplo, una artesana que fabrica ropa y a la vez tiene una tienda para venderla deberá darse de alta como productora y como comerciante minorista.

No todas las actividades están incluidas en el listado oficial de epígrafes IAE. Pero existen diversos cajones de sastre tipo "otras actividades ...

El listado de epígrafes del IAE está un poco desfasado, necesita un actualización como comentamos en este post. Son numerosos los perfiles profesionales comunes sin denominación específica.

Epígrafes IAE para comercio electrónico: Hacienda dice que el comercio electrónico debe clasificarse de acuerdo a la naturaleza de la actividad que realices, es decir, si tienes una tienda online de ropa deberás darte de alta como comerciante minorista de moda.

Errores comunes al elegir epígrafes IAE

El IAE es clave para definir la actividad de un negocio en España. Elegir mal el epígrafe puede traerte problemas fiscales, legales y administrativos. Conoce los errores más habituales para evitarlos:

• Escoger un epígrafe que no representa exactamente la actividad de la empresa
• Registrar solo una actividad cuando el negocio tiene varias
• Elegir un epígrafe exento de IVA por error
• No modificar el epígrafe cuando el negocio evoluciona o amplía su actividad

Es importante que revises bien todo y que consultes con un asesor fiscal para evitar perjuicios para ti y tu negocio.

¿Cómo elegir el epígrafe adecuado?

Para elegir el epígrafe adecuado los códigos del IAE se encuentran organizados por secciones, divisiones, agrupaciones y grupos.

Secciones

Las secciones serían el primer nivel de clasificación, basado en el tipo de actividad que se llevará a cabo:

• Empresarial (Sección 1)
• Profesional (Sección 2)
• Artística (Sección 3)

Divisiones

En segundo lugar tenemos las divisiones. Por ejemplo, en el ámbito artístico tenemos:

• Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo (División 1)
• Actividades relacionadas con el baile (División 2)
• Actividades relacionadas con la música (División 3)
• Otras actividades relacionadas con el deporte (División 4)
• Actividades relacionadas con espectáculos taurinos (División 5)

Agrupaciones

Dentro de cada división puede haber diversas agrupaciones.

Grupos

Dentro de las agrupaciones están los grupos (que en algunos casos ya serviría para identificar la actividad).

Epígrafes

Por último tenemos los epígrafes, por si fuera necesario especificar aún más. Para elegir el epígrafe adecuado tendremos que ir ‘navegando’ por cada una de las clasificaciones, hasta llegar a la base de la pirámide, que es donde se encuentran los epígrafes.

Ejemplo ilustrativo: Un dentista que vaya a ejercer como trabajador autónomo tendrá que, en primer lugar, ir a la Sección 2, puesto que se trata de una actividad profesional (no es una empresa ni es una cuestión artística). Después irá a la División 8, titulada otros servicios , dado que las anteriores no definen en ningún caso esta profesión. La agrupación 83 engloba actividades sanitarias , con lo que este sería el siguiente paso. Para terminar en el grupo 834 que, en efecto, identifica a odontólogos que vayan a ejercer por cuenta propia.

¿Dónde puedo ver cuál es mi epígrafe?

La mejor forma para elegir el epígrafe adecuado es utilizar la herramienta para tal fin que tiene activa la Agencia Tributaria en su página web. En este enlace encontrarás una caja de texto bajo el título ‘Buscar actividades o código de epígrafe’. Si se trata de una profesión común el sistema la reconocerá tras escribirla en esa caja y nos dirá cuál es el epígrafe que le corresponde.

Por ejemplo, si tecleamos ‘Odontólogo’ nos ofrecerá varios resultados. Entre ellos se encuentra directamente el epígrafe que corresponde a un odontólogo que, como hemos visto, sería el 834. Sin embargo, esta cuestión puede ser algo más compleja cuando se trata de profesiones o actividades empresariales relacionadas con Internet, venta online y nuevas tecnologías. Porque el listado completo de los epígrafes del IAE no está actualizado a actividades como, por ejemplo, tener un blog y monetizarlo mediante marketing de afiliados. En este caso, la persona está generando ingresos recurrentes con una actividad, lo que le obliga a darse de alta en Hacienda para declarar los beneficios y tributar por ellos. Sin embargo, no existe un epígrafe en el IAE tan claro como sí ocurre con un dentista o un arquitecto. Para estos casos, se recomienda contar con una asesoría que, a raíz de su experiencia previa, podrá encuadrar adecuadamente este tipo de profesiones. También puedes preguntar a la propia Agencia Tributaria, para que te asesoren sobre cuál sería el epígrafe adecuado.

En el ejemplo descrito de marketing de afiliados, esa persona tendría que darse de alta en el epígrafe 751. Así lo establece una resolución vinculante de la Dirección General de Tributos que planteaba la cuestión, y en donde se aclara que cobrar una comisión por una venta que se produce en un sitio web de tu propiedad a partir de un artículo realizado por ti es una forma de publicidad, por lo que ese sería el epígrafe correspondiente.

4 Pasos para elegir tu epígrafe IAE

Los cuatro grandes pasos para afinar al máximo la elección de tu epígrafe del IAE serían: Consulta el listado completo que encontrarás a continuación, para identificar el gran grupo que reúne a tu actividad.

Código	Descripción
1001012	EXPLOTAC.
1003033	EXPLOTAC.
1111	EXT. PREP. Y AGL. COMB.
1111111	EXTR. PREP.
1111111111.2	EXTRACC. Y PREP.
1111111111.3	PREPARAC.
1111112112.1	EXTRACC.
1111113113.1	EXTRACC. Y PREP.
1111113113.2	PREP.

1. Toda persona física o jurídica que desarrolle una actividad profesional, empresarial o artística en España tiene la obligación de darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

2. El epígrafe en el que finalmente enmarques tu actividad condicionará tus demás impuestos, por ejemplo el régimen y el tipo de IVA aplicable.

3. En principio, el listado es muy concreto.

4. ¿Y qué pasa si me equivoco de epígrafe? ¿Y si realizo varias actividades? También hay epígrafes IAE más generalistas que actúan como contenedor para las actividades que no están contempladas de manera específica. Son los epígrafes N.c.o.p. Pero, si aun así te has equivocado, ¡cuidado! porque se abre un abanico de posibilidades a tener en cuenta. Por tanto, la tributación por IAE y sus posibles sanciones corresponden a la administración local. En caso de estar tributando de forma incorrecta, la regla es que si el contribuyente corrige su error sin recibir requerimiento de la Agencia Tributaria, pague lo que debe con un pequeño recargo.

5. Para simplificar tu declaración te recomendamos elegir una sola actividad, aunque no siempre se puede. Aún así, te recomendamos que si eliges más de una actividad trates de que tengan los mismos regímenes fiscales a efectos de IVA e IRPF.

6. Para entender la diferencia, tenemos que empezar haciendo un poco de historia. Y solamente tendría que darse de alta en el IAE, a través del modelo 840, si alcanza un volumen de facturación igual o mayor a un millón de euros.

7. 92 Servicios de saneamiento, limpieza y similares. 98 Parques de recreo, ferias y otros servicios relacionados con el espectáculo. Organización de congresos. 11 Doctores y Licenciados en Ciencias Físicas, en Ciencias Geofísicas y en Ciencias Geológicas. 74 Profesionales de la Economía y de las Finanzas.

Esperamos que este artículo te haya ayudado a entender mejor el IAE y sus epígrafes. Si todavía te quedan dudas, acude a nuestra gestoría online de Infoautónomos.