Al cierre de cada ejercicio económico, es fundamental que la empresa analice su situación. De esta forma, puede comprobar si se han logrado los objetivos y en qué situación financiera se encuentra de cara a afrontar el año siguiente. Para ello, existen diversas herramientas, siendo una de las más utilizadas el informe de Estados Financieros. En él se recopila toda la información contable y financiera de la compañía. Como hemos indicado, este informe recopila, ordena, estructura y analiza toda la información contable, financiera y patrimonial de la compañía.
Los estados financieros son informes contables que presentan la situación financiera y patrimonial de una entidad en un período determinado. Son utilizados para estructurar la información contable de dicho periodo. De este modo, arrojan una fotografía lo más completa de la entidad. Pueden utilizarse para apoyar la toma de decisiones estratégicas. Por todo esto, los estados financieros son imprescindibles para comprender la situación financiera y el desempeño de una entidad.
¿Qué son los Estados Financieros?
Los estados financieros son informes contables que presentan la situación financiera y patrimonial de una entidad en un período determinado. Proporciona información detallada sobre los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos de la entidad.
¿En qué nos puede ayudar? Fundamentalmente para saber que nivel de endeudamiento tiene nuestra empresa, qu´e líneas de crédito o préstamos. Es un informe muy completo en el que se resume la situación financiera, el nivel de endeudamiento y el historial de pagos de la pyme. Pare ello se evalúan los últimos estados financieros, la información fiscal, en el caso de los autónomos, la antigüedad de la empresa como clientes, el sector económico en el que se mueve, etc.
Son utilizados para estructurar la información contable de dicho periodo. De este modo, arrojan una fotografía lo más completa de la entidad. Por todo esto, los estados financieros son imprescindibles para comprender la situación financiera y el desempeño de una entidad.
Componentes Clave de un Informe Financiero
Estos estados financieros se pueden complementar con otros informes financieros. Entre los componentes clave encontramos:
- Balance de Situación: Es una fotografía de la situación financiera de una empresa en un momento determinado.
- Cuenta de Resultados: Muestra los ingresos, gastos y beneficios de una empresa durante un período de tiempo determinado, normalmente un año. Esta cuenta de pérdidas y ganancias refleja el resultado neto de una empresa.
- Estado de Flujos de Efectivo: Se muestran los flujos de efectivo entrantes y salientes de una empresa durante un período de tiempo determinado. El estado de flujos de efectivo permite comprender cómo la empresa genera y utiliza el efectivo.
- Patrimonio Neto: El patrimonio neto no solo está compuesto por los fondos propios - capital más reservas -.
Utilidad de los Estados Financieros
Aunque suele realizarse al final del ejercicio, los estados financieros pueden servir en otras situaciones. Concretar este uso nos permitirá destacar los datos más relevantes. Los gerentes de la empresa utilizan esta información para analizar la evolución de la entidad en comparación con sus objetivos. De ahí la importancia de relacionar dicha información.
Por ello, en ocasiones estos informes de estados financieros incluyen datos adicionales, por ejemplo: descripciones y explicaciones de aspectos clave de la actividad de la entidad. Sirve para que los auditores puedan utilizar los informes como base para evaluar la razonabilidad de la información presentada. Por medio de la auditoría, los auditores buscan identificar cualquier deficiencia en el control interno de la entidad.
Los diferentes indicadores y ratios que aparecen en los estados financieros no son en sí mismos significativos. Por ello, utilizar el mismo modelo año tras año, permitiendo ver la evolución de la empresa, es muy importante. Esto no quiere decir que no debamos incorporar indicadores nuevos si son necesarios. Los ciclos de las empresas se acortan cada vez más y, por tanto, informes como los estados financieros deben construirse de forma ágil.
El Informe Financiero PYME
Desde el pasado 11 de octubre la calificación de riesgo crediticio es una realidad y oficialmente un derecho no sólo para las grandes empresas sino también para autónomos y pymes. Este análisis exhaustivo debe contemplar el historial de créditos y pagos -o impagos- entre otros aspectos de su situación económica como los embargos, acuerdos de refinanciación , concurso de acreedores y demás incidencias que determinen el riesgo bancario de la empresa.
El objetivo de este informe es evitar las denegaciones de crédito sin fundamento por parte de las entidades. Desde ahora la entidad crediticia deberá dar una respuesta fundamentada ante la solicitud. Así, con este Informe se intentará evitar que las entidades bancarias y financieras se amparen en motivos o argumentos sin fundamento a la hora de denegar una operación financiera debiendo dar en todo caso una respuesta fundamentada ante la solicitud amparándose en lo contenido en el Informe Financiero.
De este modo, pymes y trabajadores autónomos, los más perjudicados en cuanto a obtención de financiación se refiere, se verán beneficiados con esta nueva herramienta de valoración de su situación económica y financiera de cara a solicitar financiación ante entidades bancarias y otras plataformas de financiación alternativa. Este informe, a grandes rasgos, es un estudio estándar sobre la situación financiera de la empresa solicitante de la financiación.
Las entidades financieras deberán dar un preaviso cuando tengan intención de no prorrogar, extinguir o disminuir en un 35 por ciento o más el flujo de financiación concedido a una pyme. Esta notificación deberá enviarse con una antelación mínima de 3 meses a la fecha de vencimiento del contrato de crédito de mayor cuantía.
¿Cuál es la Estructura del Informe Financiero PYME?
- Una relación de los créditos históricos y vigentes, y de los importes pendientes de amortización.
- Una relación cronológica de las obligaciones impagadas con sus detalles o, en su defecto, la declaración expresa de que el acreditado ha cumplido íntegramente con sus obligaciones.
- Un estado de la situación actual de impagos.
- Una relación de los concursos de acreedores, acuerdos de refinanciación o extrajudiciales de pagos, embargos, procedimientos de ejecución y otras incidencias judiciales relacionadas con el acreditado en los que sea parte la entidad.
- Una relación de los contratos de seguros vinculados al flujo de financiación.
- Extracto de los últimos 12 meses de los contratos de financiación: Incluirá los movimientos de los contratos que compongan el flujo de financiación del acreditado.
Variables Conductuales
Valoración de la evolución del comportamiento de la empresa con la entidad.
- La existencia de posiciones vencidas.
- La frecuencia y recurrencia de impagos, incluyendo las alertas de inscripción del acreditado en registros de impagados (RAI, ASNEF, etc.).
- Los descubiertos y excedidos en cuenta registrados en el último ejercicio.
- Las derivadas de la Central de Información de Riesgos del Banco de España.
Así pues, a partir de ahora, las entidades financieras tendrán la obligación de facilitar al solicitante de la financiación un informe detallado en el que figure su situación financiera y los motivos y parámetros en los que se han basado para tomar esa decisión.
Análisis Financiero: Valoración de la Gestión
El análisis económico tiene como función valorar la gestión económica de una empresa en relación a sus resultados. La principal diferencia entre análisis económico y financiero se basa en los objetivos y el enfoque de cada uno. El análisis económico se enfoca en el negocio en sí: la productividad y la capacidad de generar riqueza.
- Margen de ventas: es un valor esencial.
- Umbral de rentabilidad (punto muerto): determina el nivel de volumen de negocio que cubre todos los gastos.
- EBITDA: Es un valor muy utilizado para medir y comparar el resultado real de la actividad. El EBITDA es uno de los indicadores de medición del resultado de la empresa más utilizados. Este acrónimo proviene del inglés earnings before interest, taxes, depreciation and amortization.
Herramientas para la Gestión Financiera en PYMES
La gestión financiera es el conjunto de actividades y decisiones que una empresa debe administrar para gestionar de manera óptima sus recursos financieros. En el ámbito de las pymes y autónomos, esta tarea puede tener una mayor dificultad ya que los recursos disponibles suelen ser más limitados.
Existen diferentes tipos de herramientas financieras, cada una diseñada para cubrir diferentes funciones de la gestión financiera de las pymes. Podemos distinguir entre aquellas que facilitan el seguimiento de ingresos y gastos, y las más completas, como los softwares de facturación, que permiten centralizar toda la información financiera de una empresa en una única plataforma.
La integración de estas herramientas en las pymes conlleva una serie de ventajas. En primer lugar, el ahorro de tiempo gracias a la automatización de tareas repetitivas, lo que permite a los empleados dedicar más tiempo a otras actividades.
En resumen, la integración de herramientas financieras en las pymes representa una oportunidad de crecimiento, aunque también conlleva desafíos como la gestión del cambio organizacional y un mayor riesgo de ciberataques.
Ejemplo de Descarga de Informes Financieros Anuales
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