IVA y Franquicias en España: ¿Cómo Funcionan?

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tema constante de debate en España, especialmente en lo que respecta a los productos de primera necesidad. Recientemente, ha vuelto a debate el tema del IVA, ya que numerosos productos lo llevan.

Debido a la pandemia mundial actual, el debate está en las mascarillas que tienen un IVA del 21% y en las que se ha aprobado una bajada, pero no a todas, ya que las de tela no gozarán de esta bajada. Existen 3 tipos de IVA y pertenecer a uno u otro va en función de si son básicos o de uso general. Si es básico llevará el IVA superreducido y si es general puede ser reducido o IVA general.

Se aplica por defecto a todos los productos y servicios por ello, lo denominamos general. La gran mayoría de alimentos están en este tipo excepto aquellos que tengan el IVA superreducido. Aquí encontramos los artículos que son considerados de primera necesidad, tales como pan, leche, huevos, cereales quesos, frutas, verduras y hortalizas. Habría un cuarto escalón, aunque no es IVA en sí mismo, que serían los artículos o servicios exentos. En los cuales a su coste de fabricación no se les incluye ningún IVA.

Por su parte, quien adquiere la franquicia debe de pagar al titular de la marca una tarifa inicial (cuota de entrada) y una parte de los beneficios periódicos (regalías). Las franquicias se presentan como una buena opción de negocio para personas trabajadoras autónomas y sociedades pequeñas, ya que vienen avaladas por un éxito previo demostrado. Pero invertir en una franquicia no garantiza el éxito, ni tampoco la recuperación de la inversión está asegurada.

Antes de establecer una franquicia es conveniente realizar un estudio de mercado para conocer su funcionamiento, posibilidades de expansión y de éxito, así como el volumen de negocio que puede generar. Además, debes conocer todo lo que concierne a la franquicia en la que estás pensando invertir. En cuanto al contrato en sí, antes de firmarlo, deberás comprobar que quedan claros determinados extremos: los criterios de calidad, los sistemas de control que se establecerán, su periodicidad, las consecuencias del incumplimiento de algún requisito de los acordados, las medidas de protección sobre los bienes y derechos cedidos. etc.

Ventajas y Desventajas de las Franquicias

Al considerar una franquicia, es crucial sopesar los pros y los contras:

• Menor riesgo: Partir de cero suele resultar más difícil. Las franquicias ofrecen una experiencia probada de una marca reconocida en el mercado.
• Prestigio de la marca: Si adquieres una franquicia, entras a formar parte de un negocio con una marca conocida y una imagen que el consumidor identifica con un producto o un servicio, generalmente de éxito. De esta manera se garantiza el prestigio de la marca que proporciona aceptación y reconocimiento.
• Ayuda a la financiación: La búsqueda de fondos para montar un negocio es hoy día uno de los principales problemas a los que se enfrenta quien quiere emprender un negocio. En algunas ocasiones, la propia franquicia aporta asistencia financiera e información sobre posibles créditos.
• Alta inversión: Por lo general, cuando emprendes un negocio adquiriendo una franquicia, el coste de inicio es más alto que cuando inicias un negocio independiente. La integración en una red de franquicia representa tener que soportar unos costes adicionales como son el canon de entrada, royalties de funcionamiento y publicidad. Aunque se puede ver como una inversión dirigida a la reducción de riesgos, esto supone una limitación de recursos económicos en el caso de imprevistos o contingencias.
• Pérdida de independencia: El mayor inconveniente que tendrás que afrontar si te decantas por montar una franquicia será la pérdida de independencia, ya que tu capacidad de actuación dentro de tu propio negocio estará condicionada por ese contrato previo que habrás firmado con el franquiciador. Deberás seguir las pautas marcadas en la explotación de tu propio negocio.
• Oferta de productos limitada: Tendrás la obligación de comprar a los proveedores homologados por la cadena y no podrás ofertar productos de procedencia distinta.
• Limitaciones para la venta: Quien abre un negocio bajo esta fórmula no tiene la propiedad de la marca, por lo que puede tener importantes limitaciones si piensa en vender o traspasar el negocio.

Una opción para iniciar una actividad es montar tu propia empresa a partir de un negocio traspasado. Un traspaso implica ventajas, ya que al ser un negocio que está en funcionamiento suelen requerir menor inversión, se reducen los trámites administrativos, no hace falta buscar un local comercial, cuentan con una clientela fija y tienen un nombre comercial conocido. Es decir, facilita la posibilidad de emprender sin empezar «desde cero».

Obligaciones Fiscales en Franquicias

Como su nombre lo indica, las obligaciones fiscales son un deber en favor del fisco. Ya sea que caigan sobre un responsable fiscal, franquiciante o franquiciado, se trata principalmente de contribuciones federales y obligaciones administrativa. En nuestro país, estos deberes son contraídos por las personas físicas y morales al registrarse ante el SAT. Además de las que deben cumplir los patrones con sus trabajadores, entre otras.

Una vez que decides cuál es la empresa que vas a franquiciar, deberás hacer la inscripción de la licencia de uso franquicia ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI). La licencia de funcionamiento es una obligación fiscal para franquiciantes y franquiciados, que varía por estar incluida en las leyes hacendarias de los estados; es la autorización del municipio para la realización de cualquier actividad económica. El costo de la licencia depende del giro del negocio y del lugar donde se establecerá, porque las cuotas varían de municipio a municipio, incluso dentro del mismo estado.

Impuestos Clave

• El Impuesto al Valor Agregado (IVA): es una tasa del 16 % que se cubre al momento de adquirir algún bien o servicio. Calcular el IVA es sencillo, la manera más rápida con la multiplicación del monto gravado por 0.16. Por ejemplo, si el monto es de 1,000 pesos, se multiplica por 0.16 y se obtiene un total de 160 pesos, esta cantidad representa el IVA.
• El Impuesto Sobre la Renta (ISR): es un impuesto directo sobre la ganancia que se obtuvo. Este se obtiene por la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas obtenidas en el ejercicio fiscal. Para efecto de las empresas o negocios, deberán calcular el ISR con una tasa promedio del 30 %.

IVA Franquiciado: Una Oportunidad para Autónomos

España es el único país de la Unión Europea que aún no ha adaptado la directiva que permite establecer un IVA franquiciado al 0% para los autónomos que facturen menos de 85.000 euros al año. Esta propuesta comunitaria la han abrazado gobiernos de todo signo por una sencilla razón: les hace la vida más fácil a los autónomos.

Actualmente, la de los autónomos es la gran batalla política de estas semanas. Mientras el PSOE rectifica el incremento de las cuotas y congela las de quienes tienen menos ingresos, ante las críticas de sus propios socios como Sumar, ERC y Junts, Alberto Núñez Feijóo contraataca prometiendo que él sí aprobará el «IVA cero» para todos los trabajadores por cuenta propia cuyo volumen de negocio sea inferior a 85.000 euros. Hay que recordar que el colectivo de los autónomos está integrado por 3,4 millones de afiliados, que junto a sus familiares suman 6 millones de votantes. Son una fuerza electoral de primer orden.

Dentro de esta contienda política, el IVA 0% es una medida simbólica de primer orden. Al no trasponer la directiva, el Gobierno de Sánchez ha dejado sin ayuda a más de medio millón de autónomos, según los cálculos de la patronal ATA para EL MUNDO. La principal asociación del colectivo ha cruzado datos sobre lugar de trabajo, tipo de actividad, rendimientos, régimen fiscal y otras variables, para llegar a la conclusión de que casi la mitad de quienes se podrían adherir al IVA cero lo va a hacer.

«Estimamos que entre 500.000 y 600.000 autónomos que se acogerían de manera automática, y es una cifra creciente por la tecnologización», aseguran. «Lo que más ha estado creciendo en los últimos años son las actividades físicas tecnológicas: consultores, programadores, nómadas digitales, etcétera. Eso ha crecido exponencialmente en estos años y todos los países se han dado cuenta después del Covid», asegura Celia Ferrero, vicepresidenta de ATA. Todos esos autónomos se verían claramente beneficiados por la medida.

Los datos de la Agencia Tributaria apuntan a un espectro potencial de al menos 1,43 millones de autónomos con un volumen de negocio por debajo de 85.000 euros anuales. Pero no todos ellos se acogerían al régimen de IVA al 0%: «Es un régimen voluntario. A los negocios que tienen mucha estructura de gasto, muy consolida y muy estable no les interesa. A quienes sólo pasan como gasto el ordenador y alguna comida, por ejemplo, les interesa acogerse al IVA franquiciado», apunta Ferrero.

¿Entonces, a quién les interesaría el IVA cero? «Sobre todo, a los autónomos individuales y a quienes tienen difícil pasar gastos afectos a la actividad». Es decir, quienes sólo gastan en «todo lo difícilmente justificable, que Hacienda te puede echar para atrás, y a los que trabajan desde casa».

El Gobierno se planteó aplicar esta medida como todos los demás de la UE, pero la ha desechado porque no la ve clara. En Hacienda expresan sus dudas sobre el éxito del IVA al 0% en España, ya que en este país se ha optado por aplicar otros regímenes distintos para pequeños empresarios como el régimen simplificado o el régimen del recargo de equivalencia -por el cual no se abona IVA con ingresos bajos-, que están coordinados con el régimen de módulos en el IRPF.

Sin embargo, existe un informe de la reunión que mantuvo el 27 de octubre de 2023 la Secretaría de Estado de Hacienda con los representantes de los autónomos, así como con la CEOE y los sindicatos, con aportaciones de la Agencia Tributaria y de la Dirección General de Tributos. En dicho documento, al que ha accedido EL MUNDO, el Ejecutivo asegura que «La ventaja principal del régimen de franquicia pivota sobre la simplificación y reducción de las obligaciones formales con la finalidad de reducir los costes de cumplimiento de los contribuyentes que se acojan al mismo».

Es cierto que la directiva lo articula como una posibilidad («los Estados miembros podrán conceder una franquicia...»), pero también lo es que los demás estados miembros de la UE han adoptado esta idea.

Al otro lado del cuadrilátero político, el PP prepara un Plan Integral de Autónomos, y de entre todas sus medidas hay tres que descuellan con fuerza: la rebaja de las cuotas, la disminución del número de declaraciones de IVA y la implementación de la «franquicia de IVA 0%».

Régimen Simplificado del IVA

Este sistema asigna una cuota fija de IVA basada en una serie de indicadores objetivos, los cuales dependen de la actividad económica de cada negocio. Imagina que eres un autónomo con un pequeño restaurante y tributas por módulos. ¿Qué significa esto?

Para beneficiarte del sistema de Régimen Simplificado del IVA, debes cumplir ciertos requisitos establecidos por la normativa vigente. Que tu actividad esté incluida en la Orden Ministerial que regula los módulos. El cálculo del IVA en este régimen no se basa en el IVA repercutido y soportado como en el régimen general, sino en una cuota fija anual ajustada trimestralmente.

Uno de los mayores beneficios de este régimen es la simplificación administrativa. En lugar de calcular el IVA repercutido y el IVA soportado en cada transacción, se aplica una cuota fija basada en módulos (como el número de empleados, la superficie del local o el consumo eléctrico). Para poder acogerte a este régimen, tu facturación anual no puede superar los 250.000 €.

Hacienda establece qué sectores pueden aplicar el régimen simplificado del IVA y cuáles no. Si tienes dudas sobre cuál es el más conveniente para ti, lo ideal es contar con asesoramiento profesional.

Entonces, el régimen simplificado del IVA es una excelente opción para autónomos y pequeñas empresas que buscan simplificar su contabilidad y mantener estabilidad en sus pagos de impuestos. Además, en ISE Asesores nos aseguraremos de que no tengas problemas con Hacienda y que aproveches todos los ahorros fiscales disponibles.

Requisitos

Para acogerte al régimen simplificado, debes cumplir los requisitos al inicio del año fiscal y no haber renunciado previamente. Puedes renunciar presentando una declaración censal (modelo 036 o 037) dentro del plazo del 1 de diciembre al 31 de enero. En el régimen general, la cuota devengada se obtiene sumando el IVA repercutido en las facturas emitidas a los clientes.

Declaración Trimestral del IVA (Modelo 303)

La declaración trimestral del IVA se realiza a través del modelo 303. El modelo 303 puede parecer intimidante al principio, pero en realidad, con un poco de práctica y orden en tu contabilidad, se convierte en algo rutinario. Una frase que siempre repito: el IVA no es tuyo, es de Hacienda.

Pasos para la Declaración Trimestral del IVA

1. Reunir toda la facturación del trimestre: Tanto las facturas emitidas como las recibidas. Hay que asegurarse de que estén contabilizadas correctamente.
2. Calcular la diferencia: Este paso es clave. Si has cobrado más IVA del que has pagado, deberás ingresarlo. Si es al revés, puedes solicitar su devolución o compensarlo en la siguiente declaración.
3. Rellenar el modelo 303: Puedes hacerlo manualmente desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria o utilizando programas de facturación compatibles.

En mi rutina, tengo marcado en el calendario los días de presentación. No lo dejo para el último momento. Los plazos de presentación van del 1 al 20 del mes posterior al trimestre.

Errores Comunes al Declarar el IVA

• Incluir facturas con fecha fuera del trimestre: Solo deben incluirse operaciones dentro del período que se declara.
• No contabilizar correctamente el IVA deducible: No todos los gastos con IVA son deducibles.
• Confundir bases imponibles e importes totales: Es un error de principiante pero muy habitual.
• Doble declaración de facturas o facturas omitidas: La falta de control documental es el camino más rápido al caos contable.

Hay actividades que están exentas de IVA, como la educación, la sanidad, servicios financieros, seguros, etc. Desde mi experiencia, si tu actividad está cerca de los límites de estos regímenes, conviene asesorarte con un gestor ( ISE Asesores, por ejemplo) para evitar problemas.

Consejos Prácticos

• Registra los gastos al momento: No acumules tickets ni facturas.
• Consulta con tu asesor: Ante cualquier duda, vale la pena pagar por una buena orientación.

Declarar el IVA no es solo una obligación legal; es una muestra de profesionalidad. Desde mi experiencia, lo más importante es interiorizar que el IVA no es un impuesto que pagas, sino que gestionas por cuenta del Estado.

Preguntas Frecuentes sobre el IVA

• ¿Qué es el IVA y por qué tengo que declararlo si no es un ingreso para mí? El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que paga el consumidor final. Nosotros, como profesionales, simplemente actuamos como intermediarios: lo cobramos al emitir nuestras facturas y luego lo liquidamos con Hacienda.
• ¿Todos los autónomos tienen que presentar el modelo 303? No todos. Solo los que realizan actividades sujetas a IVA. Algunas actividades, como la educación reglada o ciertos servicios sanitarios y financieros, están exentas.
• ¿Qué necesito para poder presentarlo bien? Una contabilidad clara y al día. Facturas emitidas, facturas recibidas, IVA repercutido, IVA soportado, y un cálculo correcto de la diferencia. En mi caso, lo hago con antelación para evitar errores.
• ¿Qué pasa si cometo un error? Puedes presentar una declaración complementaria o sustitutiva, pero algunos errores pueden conllevar sanciones.
• ¿Se puede pedir la devolución del IVA? Sí, pero solo en el cuarto trimestre (enero).
• ¿Es obligatorio presentarlo por internet? Sí, desde hace tiempo la presentación del modelo 303 es telemática.
• ¿Es recomendable delegar esto en un asesor? Absolutamente. Sobre todo si no quieres errores, quieres olvidarte del papeleo y asegurarte de que todo se presenta en plazo y forma.
• ¿Qué herramientas pueden ayudarme? Software de facturación digital que calcule automáticamente el IVA y te genere informes trimestrales. Cuanto más automatices, menos margen de error tendrás.

IVA Franquiciado en 2025

El IVA de autónomos tendrá cambios significativos en 2025. ¿El objetivo? Adecuar el régimen al resto de Europa, hacer más fácil la vida del autónomo y de la autónoma que menos factura, y simplificar el modelo hasta extremos como estar exento de pagar el IVA. Así nacen el nuevo modelo de IVA franquiciado y las exenciones sobre el IVA.

Junto a la franquicia, los autónomos que se acojan a este régimen no estarán obligados a tramitar el IVA. Factura electrónica.

Objetivos del Nuevo Régimen de IVA

La simplificación de las obligaciones fiscales de los trabajadores autónomos. Reducir el volumen de papeleo y que pueda, en definitiva, centrarse más en su negocio. La burocratización del trabajo ha convertido el negocio de los autónomos en un mar de papeleo para seguir existiendo, y la nueva norma busca revertir parte de ese camino que ha ido apresando a los autónomos. Además, los autónomos también tendrán precios más competitivos respecto a las grandes empresas.

La concentración del poder de estas grandes estructuras en detrimento de pequeños autónomos y pymes está haciendo que la Unión Europea les considere como vulnerables, y legisle para evitar monopolios o grupos de poder empresarial a menudo más fuertes que estados enteros.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que el autónomo que se acoja al régimen franquiciado no podrá aumentar su volumen de negocio más de un 10 % anual (aunque la nueva transposición podría aumentarlo hasta el 25 %). ¿Para quién es, entonces, este tipo de nuevos regímenes? Principalmente, para autónomos que facturen poco y no esperen crecimientos importantes en su sector.

Pero, cuidado, porque no tener que recoger el IVA también significará que no es posible deducir el IVA soportado. ¿Esto qué implica? Que aquellos autónomos y autónomas cuyas actividades incluyan muchos gastos podrían no salir beneficiados al inscribirse en este régimen.

En teoría, en 2025 estará disponible, aunque es posible que no ocurra a primeros de año. A lo largo de 2024, los responsables políticos de las áreas afectadas, principalmente del Ministerio de Hacienda, mantendrán conversaciones con asociaciones de autónomos y pequeños empresarios para dar con las claves de su implantación.

Trámites y Franquicias Aduaneras

Las peticiones de franquicias y exenciones se presentarán ante el Ministerio de Asuntos Exteriores que trasladará dicha solicitud al centro gestor (Agencia Estatal de Administración Tributaria). La autorización expedida será trasladada a los interesados a través del Ministerio de Asuntos Exteriores.

El despacho de mercancías con franquicias debe hacerse con la correspondiente declaración en la aduana a la que hayan llegado las mercancías, mediante la formalización del Documento Único Administrativo (DUA).

Ventajas y Desventajas del IVA Franquiciado

Ventajas	Desventajas
Simplificación de las obligaciones fiscales.	Pérdida de la posibilidad de deducir el IVA soportado en los gastos del negocio.
Competitividad de precios al no incluir el IVA en las facturas.	Obligación de cumplir con otras obligaciones fiscales, como la declaración del IRPF.
Reducción de costes administrativos asociados a la gestoría.	Posibilidad de perder el derecho a acogerse al IVA franquiciado en ciertas situaciones.

La Comunidad Autónoma de Canarias goza de un régimen económico-fiscal especial, propio de su acervo histórico y constitucionalmente reconocido, basado en la libertad comercial de importación y exportación, no aplicación de monopolios y en franquicias aduaneras y fiscales sobre el consumo.

En el territorio de la Comunidad Autónoma de Canarias en el ámbito de la imposición indirecta no se aplica el Impuesto sobre el Valor Añadido ni algunos Impuestos Especiales, como el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos y el Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco. No obstante, Canarias tiene establecidos dos impuestos propios que gravan estos productos: el Impuesto sobre Combustibles Derivados del Petróleo y el Impuesto sobre las Labores del Tabaco.