Requisitos Esenciales para Ser Empresario Agrícola en España

Ser agricultor activo en España implica un mérito significativo, combinando la responsabilidad de la producción de alimentos con los desafíos del trabajo autónomo. Si estás considerando trabajar tu propia explotación agraria, es crucial conocer los requisitos para darte de alta como agricultor activo y diferenciarlo de ser agricultor profesional. A continuación, te guiaremos a través de los pasos y requisitos necesarios.

¿Qué es un Agricultor Activo?

Antes de saber cómo darse de alta como agricultor, lo más importante es saber qué es un agricultor activo y qué es el agricultor profesional, y en qué se diferencian.

Ser agricultor activo significa dedicarse a actividades agrícolas y cumplir con los requisitos para acceder a las ayudas de la Política Agraria Común (PAC). No es necesario que los ingresos de tus actividades agrícolas sean tu principal fuente de ingresos, pero debes demostrar que realizas una actividad agrícola significativa, como el cultivo, el mantenimiento de terrenos o la cría de ganado.

Además, si en el año anterior percibiste menos de 5.000€ en ayudas directas de la PAC a través de la solicitud única, se te considerará automáticamente como agricultor activo. Esto facilita el acceso a las ayudas para los pequeños agricultores, ya que en estos casos no se exige demostrar la condición con documentación adicional.

Agricultor Profesional

Por otra parte, tenemos a los agricultores profesionales que requieren un compromiso mayor con la actividad agraria.

Trámites para Darse de Alta como Agricultor Activo

Darse de alta como agricultor activo conlleva registrarse en Hacienda y en la Seguridad Social. Aquí te explicamos los pasos:

1. Inscripción en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores: Deberás inscribirte en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Esto se hace presentando el modelo 036 ante la Agencia Tributaria.
2. Alta en Impuestos: La Agencia Tributaria te dará de alta en los impuestos correspondientes, incluyendo el IAE (Impuesto de Actividades Económicas). Estar dado de alta en el IAE no implica necesariamente pagarlo, ya que están exentos aquellos contribuyentes con ingresos anuales inferiores a un millón de euros.
3. Inscripción en el IAE: Según la actividad que realices, la Agencia Tributaria te inscribirá en el grupo y epígrafe correspondiente del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) una vez presentado el modelo 036.
4. Alta en la Seguridad Social: Además de darte de alta en Hacienda, debes realizar tu inscripción en la Seguridad Social como autónomo, en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

Cotización en el SETA

Los autónomos agrarios cotizan en un régimen propio, el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrario o SETA. Los autónomos agrarios que cotizan en el SETA pagan todos los meses su cuota a la Seguridad Social exactamente igual que los autónomos del RETA.

Bases y Tipos de Cotización

Desde el 1 de Enero de 2022, las bases y tipos de cotización por contingencias comunes al SETA son las siguientes:

• Del 18,75 por ciento para las contingencias de cobertura obligatoria cuando el trabajador haya optado por elegir una base de cotización comprendida entre 960,60 euros y 1.152,60 euros mensuales.
• Se aplicará el tipo de cotización del 26,50 por ciento si el trabajador cotiza por una base superior a 1.152,60 euros mensuales.
• El trabajador autónomo agrario puede acogerse a mejoras voluntarias de la incapacidad temporal por contingencias comunes a través de tipos de cotización, a aplicar a la cuantía completa de la base, del 3,30 por ciento o del 2,80 por ciento si el interesado está acogido a la protección por contingencias profesionales o por cese de actividad.
• En cuanto a los trabajadores que hayan pasado del REA al SETA sin optar por la cobertura de la totalidad de las contingencias profesionales, se les aplicará un tipo del 1,00 por ciento a la base de la cotización elegida en concepto de cobertura por invalidez permanente, muerte y supervivencia, y a su vez efectuarán una cotización adicional del 0,10 por ciento para financiar las prestaciones por riesgo en el embarazo y durante la lactancia si no han optado por la cobertura de la totalidad de las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades.

Obligaciones Fiscales de los Autónomos Agrarios

El autónomo agrario está sujeto a las mismas obligaciones fiscales que el resto de trabajadores por cuenta propia, no obstante debido a la naturaleza de su actividad cuenta con algunas obligaciones tributarias propias que te explicamos a continuación:

• Estimación objetiva vs estimación directa En función de las características de su actividad y su volumen de negocios, para calcular su IRPF los autónomos agrarios pueden optar por dos formas de estimación del rendimiento:
  • El régimen de estimación directa: se calcula restándole a los ingresos los gastos deducibles, esta modalidad es obligatoria cuando el volumen de ingresos del ejercicio anterior es superior a 250.000 euros y voluntaria para todos los agricultores. Dentro de esta modalidad a su vez existen otras dos estimaciones, la ordinaria para volúmenes de negocio superiores a 600.000 euros y la estimación directa simplificada para cifras de negocio por debajo de 600.000 euros.
  • El régimen de estimación objetiva, o por módulos: consiste en la aplicación de unos índices de rendimiento neto conocido a los que se pueden aplicar una serie de coeficientes reductores. Algunos de estos índices de rendimiento o módulos serían el ser joven agricultor, el uso de medios de producción ajenos, la contratación de personal o recurrir a metodologías de agricultura ecológica, entre otros.
• El IVA de los autónomos agrarios En el caso de los autónomos agrarios, respecto al Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica la misma normativa que para cualquier otro autónomo o empresa, es decir, deben repercutir el IVA a sus clientes por las ventas que realicen y deducir el IVA soportado en las compras que hagan para su actividad. Existen tres regímenes para la aplicación de este impuesto a los autónomos agrarios:
  • Régimen general: en este régimen los autónomos agrarios deben aplicar el tipo de IVA que corresponda a cada producto o servicio que vendan o compren. Esto significa que, por ejemplo, si un autónomo agrario vende frutas y verduras frescas, deberá aplicar el tipo de IVA reducido del 10%. Por otro lado, si vende productos transformados o envasados, deberá aplicar el tipo de IVA general del 21%.
  • Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca (REAGP): en este régimen, se aplica un tipo reducido del 10% en las operaciones realizadas por los autónomos agrarios, siempre y cuando más del 50% de sus ingresos anuales sean por actividades agrícolas, ganaderas o pesqueras, y sus ingresos anuales no superen los 250.000 euros.
  • Régimen Simplificado del IVA: este régimen se aplica a los autónomos agrarios cuyas ventas de productos en su estado natural no superen los 250.000 euros al año. En este régimen, se aplican unos tipos impositivos especiales y se simplifican las obligaciones formales y contables, como la presentación de declaraciones y la llevanza de libros contables.
• Impuestos especiales En cuanto a los impuestos especiales, en el caso de los autónomos agrícolas el tributo de carácter especial que más les afecta sería el Impuesto sobre Hidrocarburos, que grava 78,7€ por cada 1000 litros de consumo del gasóleo agrícola, aunque desde el año 2006 los trabajadores agrícolas por cuenta propia obtienen la devolución de las cuotas de este impuesto. Otro ejemplo de impuesto especial sería el Impuesto Especial sobre la Electricidad que utilizan los regantes sobre sus cultivos, también parcialmente exento desde el año 2014.

Requisitos Adicionales para Ser Agricultor Activo

Para ser considerado agricultor activo y acceder a los pagos directos de la PAC, debes cumplir con los siguientes requisitos:

• Ser titular de una explotación agraria situada en España.
• Ejercer el control efectivo y asumir el riesgo empresarial de la actividad agraria desarrollada.
• No ejercer como actividad principal la gestión de aeropuertos, instalaciones ferroviarias, instalaciones de abastecimiento de agua, servicios inmobiliarios e instalaciones deportivas y recreativas.
• Cumplir al menos uno de los siguientes requisitos:
  • Estar dado de alta en la Seguridad Social, en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) siempre que la actividad empresarial declarada esté relacionada con el sector agroalimentario.
  • Contar con ingresos agrarios que representen un porcentaje igual o superior al 25% de los ingresos totales.

Ser Agricultor como Segunda Actividad

Es posible ser agricultor y trabajar por cuenta ajena. La Seguridad Social permite esta pluriactividad, donde el trabajador debe darse de alta en dos o más regímenes distintos del Sistema de Seguridad Social. Gracias a la Ley de Emprendedores, esto es más accesible.

Requisitos Específicos de la PAC 2023-2027

La Política Agraria Común (PAC) es el principal instrumento de la Unión Europea para apoyar a los agricultores y garantizar la seguridad alimentaria. En su última actualización para el periodo 2023-2027, la PAC introduce requisitos específicos para considerarse un «agricultor activo»:

• Mantenimiento de las tierras en condiciones agrícolas productivas.
• Cumplimiento de niveles mínimos de actividad agrícola.
• Adopción de prácticas agrícolas sostenibles.
• Mantenimiento de registros y documentación adecuada de las actividades agrícolas.
• Participación en programas de desarrollo rural.

Ayudas para Jóvenes Agricultores

Existen numerosos organismos públicos y entidades privadas que ofrecen ayudas a jóvenes agricultores. Algunas de las ayudas más populares incluyen:

• Ayuda para jóvenes agricultores en la renta, complementaria a la ayuda básica de la PAC.
• Subvenciones destinadas a la primera instalación de jóvenes agricultores, gestionadas por las comunidades autónomas.
• Subvenciones para modernizar tu explotación agraria, también gestionadas por las comunidades autónomas.

Para solicitar estas ayudas, se ha creado un sistema de solicitud única que facilita el proceso. Además, Microbank ofrece el Préstamo Agrario con condiciones favorables para jóvenes agricultores.

Creación de una Empresa Agrícola

Si estás pensando en crear una empresa agrícola, es importante tener en cuenta los siguientes aspectos:

• Contar con la ayuda de un ingeniero agrónomo para redactar tu proyecto agrícola.
• Elegir el producto que vas a producir, ya que esto determinará el tipo de empresa agraria y las licencias necesarias.
• Analizar la calidad de la tierra y la disponibilidad de agua.
• Realizar un plan de negocio detallado.

Además, deberás darte de alta como empresario individual o como sociedad en la Agencia Tributaria y obtener la licencia de actividad agrícola correspondiente.

El Negocio Agrícola Más Rentable

Cada vez están más de moda los negocios agrícolas relacionados con el sector ecológico o bio, como la producción, distribución y venta de fruta y verdura ecológica. El agroturismo también es una opción en auge.

Ayudas para Jóvenes Agricultores

Tabla Resumen de Requisitos y Trámites

Requisito/Trámite	Descripción
Ser Agricultor Activo	Dedicarse a actividades agrícolas y cumplir requisitos para la PAC.
Inscripción en Hacienda	Modelo 036 en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
Alta en Seguridad Social	Inscripción en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
Cotización en SETA	Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrario.
Obligaciones Fiscales	IRPF (estimación directa o por módulos), IVA (régimen general, REAGP o simplificado).
Ayudas PAC	Cumplir requisitos de la Política Agraria Común para acceder a pagos directos.
Jóvenes Agricultores	Existen ayudas específicas para la primera instalación y modernización de explotaciones.

Conocer y cumplir con estos requisitos es fundamental para establecerte como empresario agrícola en España y acceder a las ayudas y beneficios disponibles. ¡Te deseamos mucho éxito en tu proyecto agrario!