Beneficios Sociales y Retribución Flexible para PYMES en España: Claves para Atraer y Retener Talento

Las PyMEs y micro-PyMEs son todas aquellas empresas que cuentan en su plantilla con un máximo de 250 trabajadores y que no superan un volumen de negocio por encima de 50 millones de euros o un balance general de 43 millones. Su papel resulta fundamental para el crecimiento europeo y representan el 99% de las empresas que existen en la UE, según el Parlamento Europeo. Por el contrario, el 0,3% de grandes empresas (con más de 250 empleados) ocupan al 41% restante.

La pequeña y mediana empresa se enfrentan al desafío constante de atraer y, más importante aún, retener talento cualificado. Encontrar el equilibrio entre la optimización de costes y la satisfacción del empleado es un desafío constante. A la hora de elegir un trabajo, los profesionales ya no solo se guían por las condiciones salariales, sino que tienen en cuenta también otros aspectos, como que la compañía ofrezca medidas de conciliación que les permita combinar su vida laboral, personal y familiar. Este es, precisamente, uno de los objetivos principales que se pretenden con los beneficios sociales.

Sin embargo, de acuerdo con el Estudio de Retos y Tendencias en RR. HH. 2024 de Pluxee, solo el 27% de las pequeñas empresas (menos de 50 trabajadores) y el 55% de las medianas (entre 50 y 250 empleados) ofrecen a sus empleados beneficios adicionales al salario.

¿Qué son los Beneficios Sociales y la Retribución Flexible?

Cuando hablamos de beneficios para empleados, es habitual que ambos términos se confundan. Sin embargo, aunque los beneficios sociales y la Retribución Flexible tengan algunos puntos en común, existen también diferencias sustanciales entre las dos.

• Beneficios Sociales: Forman parte del paquete retributivo de los trabajadores, son una remuneración complementaria a su salario bruto y es la propia PyME la que asume la totalidad del coste de los servicios. Un beneficio social es un servicio que la empresa ofrece como parte del paquete retributivo del trabajador de manera gratuita. La compañía asume el coste de dichos beneficios con el fin de mejorar la empleabilidad y la calidad de vida de su plantilla. Estos servicios no son reemplazables por dinero y complementan el salario dinerario que recibe el empleado. Este hecho amplía las posibilidades de la pequeña empresa, ya que les permite ofrecer contratos más atractivos que fomentan la conciliación y motivación del trabajador. Los beneficios sociales no constituyen una lista cerrada de servicios para el empleado, sino que pueden existir tantos como queramos. Además, no todos los beneficios sociales suponen grandes inversiones de dinero, ya que, por ejemplo, algunos servicios como los vales de comida no requieren un importe mínimo.
• Retribución Flexible: Permite al empleado obtener un mayor poder adquisitivo al pagar servicios básicos con parte de su sueldo bruto, exento de IRPF. Permite a la persona trabajadora decidir qué parte de su salario bruto destinar al consumo de productos o servicios a un coste inferior al precio de mercado. A la empresa le permite ofrecer mejores condiciones a sus equipos sin necesidad de incurrir en costes o aumentos salariales.

Retribución en Especie: Remuneración no dineraria (bienes, servicios o derechos).

Además de esta percepción del tiempo como un valor fundamental, con este sistema de retribución, los trabajadores maximizan sus salarios netos al ahorrarse gastos derivados de la jornada laboral, como son el transporte público, las comidas en restaurantes, la guardería o la formación.

Es importante conocer las diferencias entre retribución flexible y beneficios ya es habitual englobar ambos términos bajo la palabra beneficios, más genérica y probablemente más neutral. Como empresa puedes mejorar tu imagen y la satisfacción de tus clientes drásticamente utilizando tanto beneficios como un plan de retribución flexible.

→ Límite Crítico del 30%: Hay que tener en cuenta que la normativa fiscal establece un límite infranqueable: la cantidad destinada a la Retribución Flexible no puede exceder el 30% del salario bruto anual del trabajador.

Ventajas de la Retribución Flexible para las PYMES

Cada día es más habitual que las empresas ofrezcan beneficios sociales a sus empleados más allá del salario monetario. La retribución flexible está adquiriendo un papel cada vez más importante para motivar a los empleados, ofrecerles un salario neto mayor y, de paso, beneficiarse de alguna que otra bonificación fiscal. Los sistemas de compensación flexible se están convirtiendo en un método de ahorro fiscal cada vez más popular entre las empresas para retribuir a sus empleados. Estos sistemas de compensación tienen ventajas tanto para los trabajadores como para las empresas. Para los primeros, porque este salario en especie está exento del pago del IRPF; y para las compañías, porque les permite aumentar el salario neto de los trabajadores, lo que les ayuda a retener el talento.

• Neutralidad de Costes Salariales: Dado que la Retribución Flexible se financia mediante una sustitución de salario bruto (es decir, el empleado renuncia a percibir el dinero), no genera un coste adicional directo en la masa salarial de la empresa.
• Deducciones Fiscales Corporativas (Impuesto de Sociedades - IS): Aunque el salario se flexibiliza, los gastos asociados a la RF siguen considerándose gastos de personal y, por ende, son deducibles en la Base Imponible del Impuesto de Sociedades (IS).
• Atracción y retención de talento: Al mejorar el paquete de compensación total sin aumentar el coste laboral, la PYME refuerza su Employer Branding. La oferta de beneficios de alto valor (salud, conciliación) mejora la imagen corporativa y la hace más competitiva.
• Planes de Previsión Social Empresarial (PPSE): A nivel fiscal, los PPSE tienen beneficios fiscales para ambas partes. Para los trabajadores, estas aportaciones reducen la base imponible del IRPF en la cuantía de las aportaciones, con las mismas condiciones y restricciones que los planes de pensiones; y para la empresa, por un motivo fundamental: porque la aportación del PPSE se considera como un pago a empleados y, como tal, se descuenta del pago del Impuesto de Sociedades.

Directamente podemos hablar de un ahorro tangible, pues con la retribución flexible los empleados y empleadas obtienen un incremento real de su poder adquisitivo. Al reducirse la Base Imponible sobre la que se calcula el IRPF, la retención aplicada es menor. El trabajador recibe una mayor cantidad de dinero líquido al final de mes, además de los servicios que ya necesitaba.

Beneficios Sociales más Valorados

Los beneficios sociales son una serie de servicios que la empresa ofrece como parte del paquete retributivo del trabajador de manera gratuita. Cada empresa es diferente, por lo que cada empresa desarrolla sus propios beneficios.

Estos son los 10 beneficios sociales mejor valorados que puedes ofrecer a tu equipo:

• Tickets Restaurante/Comidas de Empresa: La exención de IRPF aplica hasta un máximo de 11 € por día laborable (no acumulable). Los vales de comida son uno de los beneficios sociales mejor valorados por los empleados. Ofrecer Tickets Restaurante simplifica la gestión de gastos de comida en tu empresa y supone para el trabajador una gran ayuda.
• Cheque Guardería y Educación Infantil: Las cantidades destinadas a cubrir los gastos del primer ciclo de educación infantil están 100% exentas de IRPF, sin límite de cantidad. Este es uno de los beneficios más valorados por su impacto directo en la conciliación. Se trata de un beneficio destinado a aquellos empleados que tengan hijos de hasta tres años. La PyME ayuda al trabajador a cubrir el coste mensual del servicio de guardería.
• Seguro de Salud (Médico): Las primas satisfechas a entidades aseguradoras tienen una exención de IRPF de hasta 500 € anuales por beneficiario (empleado, cónyuge e hijos). Genera valor en la PyME y favorece el compromiso del empleado.
• Transporte Público Colectivo: Permite al empleado hacer uso del transporte público, con el fin de cubrir los trayectos entre su casa y lugar de trabajo. También es posible ofrecer tickets de transporte con los que aumentar el poder adquisitivo del trabajador sin necesidad de incurrir en costes extra o un aumento salarial.
• Formación y Upskilling: La formación está 100% exenta de IRPF y sin límite de cuantía, siempre y cuando esté relacionada directamente con el puesto de trabajo del empleado o la actividad de la empresa. Los planes de formación significan una gran medida para cualquier pequeña empresa, porque están diseñados para aumentar la competitividad de los empleados, apoyando su crecimiento profesional y su motivación. Cada vez más se ofrece la oportunidad al empleado de formarse dentro de la propia empresa. Existen iniciativas como Fundae.es, una fundación pública, que permite a las empresas ofrecer planes de formación subvencionados parcial o totalmente para sus empleados.
• Salario On-Demand: Es un beneficio social innovador que permite a los trabajadores cobrar su salario cuando lo necesita, sin generar costes, gestiones extra ni cambios en el ciclo de tesorería de las empresas.
• Descuentos de compra: Beneficia a tus empleados con descuentos de compra en productos o servicios de tu empresa.
• Planes de pensiones: Los planes de pensiones son una apuesta por el futuro del trabajador. Un Plan de pensiones de promoción conjunta es un plan constituido por varias empresas, lo que le permite a tu Pyme ahorrar en costes, agilizar trámites y agrupar un mayor patrimonio. Se trata de planes ya creados, de modo que su integración es muy rápida y tienen una reducida carga administrativa.
• Acciones o participaciones: No son pocas las empresas que ofrecen acciones o participaciones para complementar la retribución del empleado. Si estás pensando en ofrecer acciones o participaciones en tu empresa debes saber que estas acciones están exenta en el IRPF de los trabajadores hasta 12.000 euros anuales según el art.
• Vivienda y Automóvil: Como empresa puedes ofrecer una vivienda de tu propiedad al empleado, y sea él quien asuma el coste como retribución flexible. Existen otros beneficios que puedes ofrecer a tu empleado tales como el uso de automóviles que pueden agilizar los desplazamientos de su día a día. Imputará como pago en especie el 20 % del valor de mercado del vehículo.
• Gimnasio: Cada vez más son las empresas que entienden las ventajas de fomentar hábitos de vida saludables entre sus empleados que fortalezca su salud mental y física. En Factorial damos la posibilidad de contratar suscripciones a más de 1.000 gimnasios en toda España para los empleados de una empresa.

Retos y Soluciones en la Implementación de la Retribución Flexible en Pymes

Las pymes reconocen las ventajas de la retribución flexible, pero suelen enfrentar obstáculos que dificultan su implementación. A diferencia de las grandes empresas, donde RRHH gestiona los beneficios sociales, en las pymes estos equipos suelen ser reducidos y asumir varias funciones. Implementar una retribución flexible puede parecer complejo por la falta de tiempo, recursos y conocimientos, además de la diversidad de beneficios, que dificulta su gestión.

• Reto: Complejidad normativa y fiscal. Para una pyme sin expertos en fiscalidad, gestionar beneficios y exenciones puede ser un desafío, con riesgo de errores y sanciones. Además, las frecuentes actualizaciones normativas exigen una adaptación constante, lo que puede frenar su implementación pese a sus ventajas.
  • Solución: Asesoramiento experto para evitar errores. En Edenred, ayudamos a las pymes a cumplir con la normativa vigente y optimizar las exenciones fiscales.
• Reto: Percepción como reducción salarial. A pesar de sus ventajas, la retribución flexible suele percibirse como una reducción salarial en lugar de un beneficio. Muchos talentos desconocen sus ventajas fiscales y sociales, lo que genera desconfianza y baja adopción. Sin una comunicación clara, su impacto en la motivación y el bienestar del equipo se ve limitado.
  • Solución: Comunicación y formación para los equipos. Una comunicación interna eficaz es clave para la adopción de la retribución flexible. Por ello, ofrecemos materiales educativos para ayudar a los equipos a comprender sus beneficios.
• Reto: Coste adicional y carga administrativa. Las pymes, con recursos limitados, pueden ver la retribución flexible como un coste adicional o una carga administrativa compleja. Sin embargo, no implica necesariamente más gasto, sino una mejor distribución de recursos.
  • Solución: Una solución modular adaptada a las pymes. La retribución flexible destaca por su adaptabilidad, optimizando recursos sin generar costes adicionales. Nuestras soluciones permiten a las pymes elegir beneficios según su presupuesto y las necesidades de sus equipos. Con soluciones escalables y herramientas digitales, las pymes pueden ofrecer beneficios atractivos sin aumentar sus costes laborales, optimizando la compensación y el bienestar de sus equipos.
• Reto: Gestión compleja.
  • Solución: Simplificar la gestión con plataformas integradas. La automatización facilita la integración de la retribución flexible en las pymes sin aumentar su carga de trabajo.

Pasos para Implementar un Plan de Retribución Flexible

1. Diagnóstico y diseño: Como PYME debes realizar encuestas para determinar las preferencias de la plantilla. Antes de diseñar el plan, es clave conocer qué beneficios son realmente importantes para los empleados. Antes de empezar lo primero es conocer la situación real de la empresa y el equipo. Para esto se puede elaborar encuestas personalizadas en donde se pregunte a los empleados qué productos o servicios son prioridad para ellos. La persona encargada de detectar y recoger toda la información sobre la situación de los empleados y conocer sus preferencias.
2. Selección de Beneficios: Una vez identificadas las necesidades, selecciona qué beneficios incluirás en el plan.
3. Comunicación efectiva: Es fundamental explicar al personal el valor del ahorro neto y cómo la Retribución Flexible no afecta a sus derechos en la Seguridad Social. La claridad en la comunicación aumenta el compromiso y la valoración del paquete retributivo. Este punto es clave a la hora de implementar un plan eficaz dentro de la empresa. Lo más probable es que si no se ha ofrecido antes ningún producto de retribución flexible el equipo no sepa cómo funciona ni por qué es tan importante para ellos.
4. Automatización y Gestión: Gestionar manualmente la retribución flexible puede volverse un reto administrativo. La finalidad es facilitar a las personas el uso de estos beneficios, es por eso, que la herramienta que se elija necesita ser de fácil uso y contener todos los beneficios o la gran mayoría.
5. Contratación y Comunicación Final: En este último paso, ya solo queda realizar la contratación con el proveedor elegido y comunicarlo con el equipo.

La implementación de la Retribución Flexible modifica una condición esencial del contrato: la estructura salarial (cambio de dinero por especie). Este acuerdo formal debe ser escrito y firmado por ambas partes. La falta de la novación puede exponer a la PYME a que el cambio salarial sea considerado una modificación unilateral no consentida por el trabajador.

Preguntas Frecuentes

• ¿La Retribución Flexible afecta a la base de cotización para el desempleo o la jubilación? No. La base de cotización a la Seguridad Social se mantiene sobre el salario bruto íntegro. Base de Cotización (SS): Salario total que sirve de base para el cálculo de las aportaciones a la Seguridad Social.
• ¿Qué ocurre si un empleado supera los límites de exención fiscal (ej., gasta más de 11 €/día en comida)? Si se superan los límites establecidos por ley, el importe excedido tributa como un rendimiento dinerario normal en el IRPF. Límite Fiscal: Cuantía máxima establecida por ley (ej.
• ¿Es obligatorio que todos los empleados se adhieran al plan de RF? No. La adhesión al plan es totalmente voluntaria. Debe darse acceso a todos los empleados, según el principio de no discriminación, y la adhesión es voluntaria.
• ¿Qué deducciones obtiene mi PYME en el Impuesto de Sociedades (IS) con la RF? Todos los gastos de Retribución Flexible son deducibles como gastos de personal en el IS. Base Imponible (IRPF): Salario sobre el que se aplica el porcentaje de retención del IRPF.
• ¿Cómo se debe documentar legalmente el acuerdo de Retribución Flexible?

Novedades Fiscales para Pymes

En 2024, entran en funcionamiento algunos cambios que ya se introdujeron el año pasado, como la rebaja en el tipo del impuesto de sociedades. “Actualmente, todas las pymes pueden beneficiarse de una disminución de dos puntos, del 25 % al 23 %, sobre el porcentaje general que se aplica en el impuesto sobre sociedades”, cuenta Ricardo Hernández, director de Rixum Gestión.

Todos los negocios, según explica la Agencia Tributaria, podrán optar a esta reducción y pagar un 15 % en el primer año en el que hayan obtenido resultados positivos y en el siguiente. Por lo tanto, la medida beneficia a las empresas que hayan tenido, por primera vez, un resultado positivo en 2023.

Otra ventaja para las empresas emergentes estriba en que, según la Agencia Tributaria, durante los dos primeros ejercicios en los que la base imponible es positiva, la empresa puede retrasar los pagos del Impuesto sobre Sociedades sin necesidad de garantías y sin generar intereses. En este caso, el aplazamiento puede ser de doce meses para el impuesto del primer ejercicio y de seis meses para el segundo.

La libertad de amortización es un incentivo fiscal que le da a las empresas la independencia de no tener que ajustarse a los coeficientes de amortización lineal de Hacienda. La ventaja fiscal reside en el hecho de que, a diferencia de la amortización lineal, en la que todos los años se deprecia el activo en el mismo valor, la libertad de amortización permite aplicar una depreciación mayor en los primeros años.

Otra de las ventajas fiscales para las pymes se refiere a la pérdida por deterioro de los créditos para la cobertura de las posibles insolvencias.

Ayudas y Financiación para Pymes y Autónomos en España

El acceso a financiación y ayudas sigue siendo un factor clave para el desarrollo del emprendimiento en España. Las bonificaciones en la Seguridad Social continúan facilitando el inicio de actividad para nuevos autónomos, mientras que los préstamos ICO, el Kit Digital y los programas de financiación como ENISA ofrecen soluciones para la consolidación y crecimiento de los negocios.

Las oportunidades de financiación varían en función de la comunidad autónoma y del tipo de negocio, por lo que es recomendable consultar las convocatorias vigentes en cada territorio.

El panorama del emprendimiento presenta retos, pero también opciones para aquellos que buscan poner en marcha o consolidar su negocio.

• Bonificaciones en la Seguridad Social: Tarifa Plana para Nuevos Autónomos: la conocida tarifa plana sigue vigente. Los nuevos autónomos pueden pagar una cuota reducida de 80 euros mensuales durante el primer año.
• Financiación a través del ICO: El Instituto de Crédito Oficial (ICO) sigue siendo una de las principales fuentes de financiación para autónomos y pymes. A través de las entidades bancarias, ofrece líneas de crédito con condiciones ventajosas para la inversión en proyectos empresariales.
• Kit Digital: Para mejorar la competitividad de autónomos y pequeñas empresas, el Kit Digital sigue ofreciendo subvenciones destinadas a la adopción de herramientas tecnológicas.
• Programas Autonómicos de Apoyo al Emprendimiento: Las comunidades autónomas ofrecen programas específicos de apoyo al emprendimiento, adaptados a las necesidades de cada región.
• Fondos Europeos NextGenerationEU: Estos fondos están dirigidos a impulsar la recuperación económica y la transformación digital y ecológica del país. Para conocer las convocatorias disponibles y los requisitos de acceso, puedes visitar la web oficial del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia.

Conclusión

Implementar un plan de retribución flexible en tu empresa puede ser una solución inteligente para mejorar la compensación de los empleados sin incrementar los costes salariales. Sin embargo, para que realmente tenga un impacto positivo, es fundamental diseñarlo de forma estratégica y alineada con las necesidades del equipo.