Novedades de la Ley de Startups en España: Impulso al Ecosistema Emprendedor

La Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes, conocida como Ley de Startups, representa un paso significativo para convertir a España en un centro neurálgico de atracción de talento, inversión y crecimiento tecnológico. Esta legislación no solo facilita el desarrollo de nuevas empresas, sino que también elimina muchos de los obstáculos burocráticos y fiscales que tradicionalmente frenaban la iniciativa emprendedora.

A diferencia de otras regiones del mundo, en Europa, la regulación en torno a las startups no está lo suficientemente desarrollada. La tecnología y el ingenio humano siempre han ido por delante de la legislación, y en este contexto, muchas empresas no han encontrado un marco legislativo propicio para desarrollar su actividad.

En este contexto, esta ley -conocida también como la Ley de Startups- representa un paso significativo para convertir a España en un centro neurálgico de atracción de talento, inversión y crecimiento tecnológico. Esta legislación no solo facilita el desarrollo de nuevas empresas, sino que también elimina muchos de los obstáculos burocráticos y fiscales que tradicionalmente frenaban la iniciativa emprendedora.

La Ley de fomento del ecosistema de las empresas emergentes fue aprobada el 21 de diciembre de 2022 como una respuesta integral del gobierno español al auge del ecosistema startup. Claramente, se alineó con el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia y con los objetivos de la Agenda España Digital 2026. Esta ley, que ofrece un marco jurídico específico para startups y empresas emergentes, prioriza la flexibilidad, la digitalización de trámites y la competitividad fiscal.

Desde principios de año, ha entrado en vigor esta nueva Ley apoyando el crecimiento de las startups. La Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes, conocida como Ley de startups, sitúa a España a la vanguardia de Europa en el ámbito del apoyo a estas empresas innovadoras de base tecnológica y en la atracción de talento y capital internacional.

La norma se aprobó por amplia mayoría en el Congreso de los Diputados el 1 de diciembre de 2022, tras incorporar numerosas aportaciones de los actores del sector y los diferentes grupos parlamentarios. Se publicó en el Boletín Oficial del Estado el 22 de diciembre de 2022 y entró en vigor al día siguiente.

Durante muchos años, emprender en España ha sido una carrera de obstáculos. Con esta ley, se pretende cambiar ese paradigma, así como proporcionar herramientas legales específicas que protejan, impulsen y estimulen el desarrollo de proyectos innovadores.

¿Qué es una Startup según la Ley?

Hasta ahora, el concepto de startup en España siempre ha sido difuso, al menos desde el punto de vista de su regulación legislativa. En concreto, la norma entiende como startup aquellas empresas de nueva creación o de menos de 5 años, que aumentarán hasta los 7 años en el caso de empresas de biotecnologías, energía, industriales y otros sectores estratégicos o que hayan desarrollado tecnología propia diseñada íntegramente en España.

En concreto, se establecen unos requisitos específicos que hacen que estas empresas destaquen sobre el resto del tejido empresarial.

La norma establece los requisitos que debe cumplir una empresa para entrar en esta categoría:

• No superar los 5 años de antigüedad (7 en el caso de sectores estratégicos como la biotecnología o que hayan desarrollado tecnología propia, diseñada íntegramente en España).
• No haber surgido de una operación de fusión, escisión o transformación de empresas que no sean consideradas emergentes.
• No distribuir dividendos.
• No cotizar en bolsa.
• Tener la sede social o establecimiento permanente en España.
• Tener al menos al 60 % de la plantilla con un contrato laboral en España.
• No superar un volumen de negocio anual de diez millones de euros.
• Desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador que cuente con un modelo de negocio escalable. La innovación puede consistir en desarrollar productos, servicios o procesos nuevos o mejorados sustancialmente en comparación con el estado de la técnica.

Esta Ley entiende que son las empresas innovadoras, basadas en el conocimiento, de carácter digital y rápido crecimiento, de carácter digital y rápido crecimiento. Po tanto, su finalidad debe ser resolver un problema o mejorar una situación existente mediante el desarrollo de productos, servicios o porcesos nuevos o mejorados sustancialmente en comparación con el estado de la técnica y que lleve implícito un riesgo o incertidumbre sobre el éxito de su modelo de negocio.

Para ser considerada «empresa emergente» la Empresa Nacional de Innovación SM3, S.A. La finalidad de esta ley es establecer medidas que faciliten la creación y el crecimiento de este tipo de empresas. Se introducen medidas a nivel fiscal, laboral, societario y administrativo.

La Empresa Nacional de Innovación SA (ENISA), dependiente del Ministerio de Industria, Comercio y Turismo será la encargada de la acreditación de las empresas como start-ups para que puedan acceder a los beneficios establecidos por la ley, y habrá Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) y una Oficina nacional de Emprendimiento que funcionarán como portales o ventanillas de información y acceso a las ayudas públicas.

Los emprendedores que quieran acogerse a los beneficios de esta ley deben solicitar a ENISA (Empresa Nacional de Innovación) que certifique el cumplimiento de los requisitos. Además de rápido, la certificación como empresa emergente es un proceso sencillo y gratuito para quien quiera emprender. ENISA dispone en su página web de un buscador que permite consultar datos de estas empresas, como la fecha de la certificación o la comunidad autónoma.

ENISA es la entidad encargada de certificar el carácter innovador de las startups.

Objetivos de la Ley de Startups

La finalidad principal de la Ley de Startups es crear un entorno legal y fiscal favorable para que estas empresas puedan crecer de manera sostenible. Principalmente, reduce la carga burocrática, incentiva la inversión y atrae talento internacional.

Además, la ley incluye unos criterios que determinarán qué empresas emergentes podrán acceder a las medidas de apoyo. En este sentido, la ley promueve la inversión en innovación, impulsa los instrumentos públicos, y refuerza la colaboración entre agentes con el fin de impulsar el crecimiento de empresas emergentes.

Ahora bien, sus objetivos son aún más ambiciosos: se trata de construir una economía digital robusta, basada en la innovación, la sostenibilidad y la retención de talento.

La ley tiene como objetivo promover la inversión en innovación, impulsa los instrumentos públicos de apoyo al ecosistema de empresas emergentes y refuerza la colaboración público-privada con el fin de apoyar el crecimiento de estas empresas.

Estos son los objetivos generales:

• Fomentar la creación, el crecimiento y la posible relocalización de nuevas empresas en España, fijando además condiciones que favorezcan su capacidad de internacionalización.
• Estimular la inversión pública y privada en startups.
• Favorecer la interrelación entre empresas, agentes financiadores y territorios para aumentar las posibilidades de éxito de las mismas, con especial atención a aquellas que se establecen en entornos rurales, especialmente en aquellas zonas que están perdiendo población, en aras de una mayor cohesión social y territorial.
• Atraer talento y capital internacional para el desarrollo del ecosistema emprendedor español.
• Desarrollar e impulsar el acercamiento entre instituciones de formación profesional, universidades y las empresas emergentes.
• Aportar al intercambio de conocimientos de la Universidad y de los organismos públicos de investigación y restantes agentes públicos del Sistema Español de Ciencia, Tecnología e Innovación al mundo empresarial.
• Eliminar las brechas de género en el ecosistema español.
• Apoyar el desarrollo de polos de atracción de empresas e inversores.
• Garantizar la eficacia y coherencia del sistema estatal de ayudas al emprendimiento basado en innovación.

Incentivos Fiscales para Startups

Las principales novedades de la ley de start-ups surgen con ánimo de mejora fiscal tanto para trabajadores como para inversores, así como para ganar agilidad administrativa.

Las principales medidas fiscales incluidas en la ley son:

• Reducción del tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes: del 25 % al 15 % en los cuatro primeros ejercicios desde que la base imponible sea positiva.
• Ampliación de la aplicación del régimen fiscal especial de los trabajadores desplazados: se extiende a los profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español, que podrán optar por tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) durante el periodo impositivo de cambio de residencia y los cinco siguientes. Deben cumplir la condición de no haber residido en España durante los 5 periodos impositivos anteriores, frente a los 10 exigidos antes de la entrada en vigor de la ley.
• Posibilidad de extender el aplazamiento del pago de la deuda tributaria correspondiente a los dos primeros períodos impositivos en los que la base imponible del Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes sea positiva.
• Ampliación de la base máxima de deducción por inversiones en empresas de nueva o reciente creación de 60.000 a 100.000 euros anuales. También se eleva el tipo de deducción (del 30 al 50 %).
• Mejora del tratamiento fiscal de las stock options (opciones sobre acciones) usadas para retribuir a los trabajadores de la startup. El importe exento de tributar se eleva de los 12.000 euros a los 50.000 euros anuales en el caso de entrega por parte de 'startups' de acciones o participaciones.

A nivel fiscal, se reduce el tipo impositivo del 25% al 15% durante cuatro periodos impositivos. Además, se permite aplazar el pago de la deuda tributaria durante los dos primeros periodos impositivos, sin requerir garantías ni intereses de demora.

También se aumenta y mejora la deducción de la inversión en empresas de nueva o reciente creación.

En concreto, las medidas fiscales más destacadas regulan aspectos como:

• La tributación de la entrega de acciones a los trabajadores y stock options, elevando la exención de los actuales 12.000 € hasta 50.000 € anuales de retribución en especie como parte de la política retributiva de la empresa.
• La deducción por inversión en empresas de nueva creación se incrementa del 30% actual al 50%, y la base sobre la cual se aplica aumenta de 60.000 € a 100.000 €.
• El artículo 93 de la Ley de IRPF que regula el régimen especial optativo de trabajadores desplazados a España, reduciendo los límites de periodo de no residencia y añadiendo motivos de traslado, así como el beneficio de optar a este régimen por el cónyuge y familiares del trasladado, con condiciones.
• La aplicación de exenciones de las retribuciones en especie también a no residentes.
• La equiparación a la tendencia de los países del entorno, con condiciones, del sistema de retribución a gestores de fondos de inversión al completar una desinversión, con una reducción del 50% sobre la renta del trabajo que iguala la fiscalidad a la renta del ahorro.

Ventajas Administrativas de la Ley de Startups

Las ventajas administrativas que ofrece la Ley de Startups son:

• Posibilidad de crear una empresa emergente en un solo paso, obteniendo un número de identificación fiscal, de manera que la empresa puede completar los trámites para su constitución posteriormente. Se elimina el doble trámite registral y notarial y se prevé un procedimiento íntegramente electrónico.
• Coste mínimo de aranceles notariales y registrales por la inscripción de sociedades de responsabilidad limitada.
• La ley exime a las startups de la exigencia de equilibrio patrimonial durante los tres primeros años desde su constitución. Esto implica que, en general, no tendrán que disolverse si sufren pérdidas que dejen reducido el patrimonio neto a menos de la mitad del capital social.

El proyecto de ley de start-ups establece la gratuidad de aranceles en cuanto a notarios y registradores en:

• La constitución de nuevas sociedades limitadas, así como en la publicación en el Boletín Oficial del Registro Mercantil (BORME).
• La creación de la empresa por medios telemáticos sin requerir de trámites presenciales.
• La no obligatoriedad de obtener el número de identificación de extranjeros (NIE) para los inversores no residentes, exigiendo únicamente que tanto ellos como sus representantes obtengan los números de identificación fiscal (NIF).

Con estas nuevas medidas será posible crear una empresa con solo un euro de capital social, de forma que se elimina al mínimo la barrera de constituir una sociedad.

Medidas para Atraer Talento Emprendedor

La norma busca atraer y retener el talento nacional e internacional con medidas específicas como:

• Ampliación de la vigencia de las autorizaciones iniciales de residencia para emprendedores, inversores y estudiantes extranjeros. Además, la norma facilita la expedición del Número de Identificación de Extranjeros (NIE) para los solicitantes de autorizaciones de residencia.
• Creación de un visado especial de 'nómadas digitales' -personas cuyos empleos les permiten trabajar en remoto y cambiar de residencia frecuentemente- para titulares que trabajen en territorio nacional para sí mismos o para empleadores de cualquier lugar del mundo.
• Eliminación de la obligación de obtener el NIE para los inversores no residentes. Solo se exige tanto a ellos como a sus representantes la solicitud de los números de identificación fiscal (NIF) a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), a través de un procedimiento electrónico y con un plazo de resolución de 10 días hábiles.
• Eliminación durante tres años de la doble cotización a la Seguridad Social en caso de pluriactividad para emprendedores que, de forma simultánea, trabajen por cuenta ajena para otra empresa.

Otra de las nuevas medidas incluidas es la que hace referencia a la figura de “nómadas digitales”, es decir, aquellos emprendedores y teletrabajadores que se desplacen a territorio español. Gracias a la penetración del teletrabajo, el volumen de gente que decide irse a vivir a otro sitio está aumentando exponencialmente, ya que no se está atado a vivir cerca de la oficina de la empresa o los clientes para poder desplazarse a diario. España quiere aprovechar su situación privilegiada en términos de buena calidad de vida y seguridad, clima, gastronomía, precios, etc. para atraer a estos nómadas digitales.

Las personas que quieran venir a vivir a nuestro país tendrán la posibilidad de residir y trabajar en España durante 5 años, así como acogerse al régimen tributario especial y tributar por el impuesto sobre la renta de no residentes.

Beneficios de la Ley de Startups

Los beneficios que aporta la Ley de Startups son múltiples y abarcan diversos aspectos legales, fiscales, laborales y migratorios. En la práctica, se ha convertido en un escudo protector y, a la vez, en un trampolín para startups en etapas iniciales.

Si quieres entender mejor la naturaleza de esta Ley de Emprendimiento (Ley 28/2022), empieza por valorar sus ventajas:

Beneficios fiscales

• Aplica un tipo reducido del Impuesto de Sociedades. Así, baja del 25 % al 15 % durante los primeros 4 años con beneficios.
• Aplazamiento de deudas tributarias. Se contemplan hasta 12 meses sin intereses de demora ni necesidad de garantías.
• Deducción por inversión en empresas emergentes. Los inversores pueden deducirse hasta el 50 % del capital invertido, lo que incentiva el capital riesgo y el business angel.

Facilidades migratorias

• Introducción del visado para nómadas digitales. Los trabajadores extranjeros que operen en remoto para empresas fuera de España pueden residir legalmente.
• Mejora de la residencia para emprendedores y sus familias. Procesos simplificados y digitalizados para obtener permisos.

Facilidad de constitución

• Las startups pueden crearse 100 % online y en menos de 6 horas.
• Eliminación de tasas notariales y registrales para la constitución de empresas con capital inferior a 3100 euros.

Facilidades para el stock options

• Aumento del límite exento de tributación de 12 000 a 50 000 euros anuales.
• El pago de impuestos se difiere hasta la venta de las participaciones, lo que facilita su uso como herramienta de retención de talento.

Innovación abierta

La Ley de Emprendimiento (Ley 28/2022) promueve acuerdos de colaboración entre startups y grandes empresas. En consecuencia, promueve la innovación compartida y la transferencia de conocimiento.

Gracias a estos beneficios, la Ley de Startups se consolida como una de las legislaciones más avanzadas de Europa en materia de emprendimiento e innovación. Y es que no se trata solo de abrir empresas, sino de construir proyectos con proyección global.

Tabla Resumen de Incentivos Fiscales

Incentivo Fiscal	Beneficio
Tipo Impositivo en IS e IRNR	Reducción del 25% al 15% en los primeros 4 ejercicios con base imponible positiva
Deducción por Inversión	Aumento de la base máxima de deducción de 60.000€ a 100.000€ anuales y elevación del tipo de deducción del 30% al 50%
Stock Options	Elevación del importe exento de tributar de 12.000€ a 50.000€ anuales

La Ley de Startups busca impulsar el ecosistema emprendedor en España.

¿Cómo apoya la ley al ecosistema emprendedor?

• Crea la Oficina Nacional de Emprendimiento (ONE), el organismo encargado de coordinar los servicios de apoyo al emprendimiento. Su portal web funciona como punto de encuentro virtual del emprendimiento innovador en España y ofrece información sobre trámites, ayudas, convocatorias y jornadas, entre otros contenidos.
• Facilita las convocatorias para el diseño de soluciones innovadoras que resuelvan problemas o necesidades de la Administración (compra pública innovadora).
• Entornos regulados de pruebas. Por una parte, las empresas emergentes que operan en sectores regulados pueden solicitar a la autoridad administrativa reguladora de su ámbito de actividad una licencia de prueba temporal para el desarrollo de sus actividades. Por otra, los poderes públicos deben promover la creación de entornos controlados de pruebas (sandboxes, en inglés) para evaluar, durante períodos limitados, la utilidad, la viabilidad y el impacto de innovaciones tecnológicas en distintos sectores.
• Favorece la colaboración público-privada para crear empresas emergentes de base innovadora en el entorno universitario, así como las iniciativas para impulsar el emprendimiento de los estudiantes.
• Reduce las cargas correspondientes a las startups para el acceso a ayudas públicas.