Para los autónomos y pequeñas empresas, el IVA franquiciado vuelve a estar en el centro del debate fiscal. El denominado IVA franquiciado es una de las reformas fiscales más demandadas por autónomos y pequeños negocios.
En este artículo, analizaremos en qué consiste el Régimen de IVA Franquiciado, qué ventajas y desventajas presenta para los autónomos, cómo funciona y cuándo podría aplicarse en España.
¿Qué es el IVA Franquiciado?
El IVA franquiciado, también conocido como régimen de franquicia, es un sistema especial de tributación del IVA impulsado por la Comisión Europea. El objetivo de este régimen es simplificar las obligaciones fiscales de los pequeños negocios.
El Régimen de IVA Franquiciado España es una nueva modalidad fiscal que busca simplificar la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para autónomos y pequeñas empresas. Con ello, se ofrece un sistema más simplificado que reduce la carga administrativa y facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Este régimen permite a los autónomos y pequeñas empresas con una facturación anual inferior a 85.000€, no tener que repercutir (cobrar) el IVA a sus clientes en sus facturas. Esto reduce la carga burocrática y se libera tiempo para centrarse en el desarrollo de su actividad.
El IVA franquiciado es un sistema fiscal que permite a autónomos y pymes no tener que aplicar el IVA en sus facturas bajo ciertas condiciones. Esto significa que quienes se acogen a este régimen quedan exentos de repercutir dicho impuesto en sus operaciones comerciales, lo que facilita su actividad en el mercado.
Aunque no exime de cumplir con algunas obligaciones fiscales, reduce la carga administrativa para los autónomos y las pymes.
IVA FRANQUICIADO, Autónomos y PYMES españolas: EXENTOS de declarar el IVA ventas INTRACOMUNITARIAS
¿Cómo Funciona el IVA Franquiciado?
El IVA franquiciado es voluntario y está pensado para simplificar la gestión fiscal de autónomos y pequeñas empresas. Quienes se acojan a él no tendrán que aplicar IVA en sus precios, lo que elimina la obligación de presentar declaraciones como el modelo 303.
Sin embargo, al no repercutir el impuesto, tampoco podrán deducir el IVA soportado en sus compras o inversiones. Este sistema recuerda a la exención que ya existe en sectores como la educación, y busca impulsar el tejido empresarial más pequeño, permitiendo que negocios con ingresos reducidos puedan ofrecer precios más ajustados sin alterar la competencia ni comprometer la recaudación pública.
Está por definir el crecimiento anual de volumen de negocio que deja automáticamente fuera del ‘régimen de franquicia del IVA’ a autónomos y empresas, superado el mismo la empresa está obligada a pasarse al régimen general (probablemente de forma automática) y entregar los modelos 303 y 390.
Uno de los puntos aún por definir es el margen de crecimiento anual que marcará la salida automática del régimen. Si el volumen de negocio supera ese límite -que se situará entre un 10 % y un 25 %- el autónomo o empresa pasará al régimen general, con todas sus obligaciones fiscales, incluida la presentación de los modelos 303 y 390. Esta medida pretende evitar abusos y garantizar que el régimen se utilice de forma legítima.
¿Quién Puede Acogerse al IVA Franquiciado?
Según la normativa europea, el régimen estaría dirigido a autónomos y pequeñas empresas con un volumen de facturación reducido y actividades compatibles, siempre que el Estado miembro decida implantarlo.
La Unión Europea marca los límites del IVA franquiciado, con unos ingresos anuales máximos de 85.000 euros, pero son los propios estados quienes fijan sus topes, por lo que España podría fijar una cifra inferior a esta. Además, podrán acogerse a este régimen ciertos profesionales que realicen actividades sujetas a IVA pero que deseen simplificar su gestión.
Será necesario cumplir una serie de requisitos formales y comunicar a Hacienda la decisión de aplicar este régimen franquiciado.
Requisitos para Beneficiarse del IVA Franquiciado
En España no se ha desarrollado aún el reglamento específico que regirá el sistema de IVA franquiciado, por lo que aún no se conocen los requisitos específicos que tendrá el sistema español.
Puesto que la mesa de negociación continúa bloqueada en 2026 y, por lo que parece, no habrá avances pronto, solo podemos tener en cuenta los requisitos que establece la Unión Europea y que serán el marco sobre el que se desarrollará la normativa:
- Se tratará de un régimen voluntario, de forma que ningún autónomo estará obligado a pertenecer al régimen franquiciado.
- Los autónomos y empresas acogidos a este régimen no incluirán IVA en sus facturas, pero tampoco podrán deducirlo de sus gastos.
- Si se alcanza una determinada cifra de ingresos, que la Unión Europea fija en 85.000 euros anuales, la salida del régimen será automática.
Lo anterior se refiere a la franquicia de IVA entre empresas en España; por lo que respecta a la exención de IVA para empresas españolas que facturen a clientes de otros países europeos, la exención de IVA está en vigor desde el 1 de enero de 2025.
¿Cuándo Entrará en Vigor el IVA Franquiciado en España?
Actualmente no hay una fecha en el horizonte, puesto que la Agencia Tributaria anunció ya en 2024 que las negociaciones para crear el reglamento del IVA franquiciado en España están aplazadas sine die.
Otra cosa es el sistema de IVA franquiciado en la Unión Europea, dependiente de la Directiva 2020/285 de la UE, que en España afecta a las relaciones entre autónomos y empresas españolas con clientes y proveedores en países del resto de la unión, que entró en vigor el 1 de enero de 2025.
La aprobación del IVA franquiciado en España depende de la negociación entre la Agencia Tributaria, asociaciones de autónomos y los sindicatos, que actualmente está bloqueada por falta de acuerdo entre las partes y sin visos de reanudación, pese a que también debía haber entrado en vigor el pasado 1 de enero de 2025.
Beneficios del Régimen de IVA Franquiciado
Puesto que el desarrollo reglamentario de esta figura aún está en fase de negociación, todavía no se conocen todas las ventajas de las que disfrutarán los autónomos que se adhieran a este sistema, aunque podemos anticipar algunas de las más importantes.
Sin duda, uno de los principales beneficios será poder ofrecer precios más competitivos, ya que los autónomos en este régimen no tendrán que sumar el IVA al precio base de sus productos o servicios.
Además, se beneficiarán de una gestión más simple, ya que no tendrán que presentar los modelos relacionados con IVA ni, por supuesto, hacer frente a las sanciones que conllevan los posibles retrasos, errores u olvidos en este ámbito.
Otras ventajas incluyen:
- Ahorro de costes.
- Mayor flexibilidad.
- Simplificación administrativa.
- Precios más competitivos.
Limitaciones del Régimen de IVA Franquiciado
La limitación más importante que fija la directiva europea es económica: solo podrán acogerse al régimen de franquicia de IVA aquellos autónomos con una facturación inferior a 85.000 euros anuales.
Sin embargo, los estados miembros tienen la facultad de regular esta cifra a la baja o limitar la franquicia para sectores o actividades específicas, por lo que los límites podrán ser mayores cuando la Agencia Tributaria española anuncie la entrada en vigor del sistema.
Algunas desventajas son:
- No se puede deducir el IVA soportado.
- Límite de facturación.
- Posible pérdida de clientes.
Es importante que analices detalladamente tu situación antes de acogerte al IVA franquiciado y el nuevo sistema de cotización. Analiza también cuidadosamente las ventajas e inconvenientes de cada opción y elige la que mejor se adapte a tus circunstancias.
Además, es posible perder el derecho a acogerse al IVA franquiciado si superas los límites de facturación establecidos. Actualmente, este límite está fijado en 85.000 euros anuales.
Países con IVA Franquiciado
No todos los países europeos han sufrido el mismo retraso en la entrada en vigor de la directiva europea de franquicia de IVA.
Sin embargo, esta es una fórmula que ya se había venido usando en otros países, debido a que está regulado por la Directiva de la UE 2020/285.